ПДВ при продажу б/в автомобіля фізичній особі: нюанси розрахунків

Якщо дата зарахування коштів (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) є першою подією, то кількість в графі 6 ПН встановлюється пропорційно отриманій сумі.

Наприклад – вартість автомобілю згідно з договором складає 600000 грн., у т.ч. ПДВ 20%: 100000 грн.

На дату сплати авансу на суму 120000 грн., у т.ч. ПДВ 20%: 20000 грн., в графі 6 ПН зазначаємо кількість 0,2 (120000/600000 ), в графі 7 ПН – ціну 500000 грн. (б/ПДВ ).

Та на дату відвантаження (п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ), тобто на дату складення акту прийому – передачі або видаткової накладної, в графі 6 ПН зазначаємо 0,8 (1-0,2), ціна (гр.7) залишається 500000 грн.

Щодо 5% - мабуть Ви мали на увазі ставку ПДФО в розмірі 5% у разі продажу об’єкту рухомого майна (крім легкових авто, мопедів, та мотоциклів ) протягом звітного податкового року (п.167.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3850 , п.173.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4182 ).

Але це застосовується у випадку, коли фізична особа продає власний авто. У Вашому ж випадку мова йде про придбання з боку фізичної особи.

Тому Вам не потрібно утримувати та сплачувати такий ПДФО.

Можливо також Ви мали на увазі збір ЄСВ в розмірі 5% вартості авто – але це стосується лише легкових автомобілів, та сплачується такий збір при купівлі автомобіля (п.12 та п.13 Порядку сплати збору на обов'язкове державне пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій № 1740, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1740-98-п#n16 ).

Тобто Вашого підприємства це також не стосується.

Раді допомогти, звертайтесь ще!