Правила реєстрації зведеної податкової накладної для ПДВ

Вважаємо, що зведену ПН на рітмичні та безперервні операції (п.201.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ) слід складати вже з урахуванням виправлених даних.

Є роз’яснення ДПС України, щоправда воно стосується випадків повернення товарів

«…оскільки зведена податкова накладна складається з урахуванням вимог п.19 Порядку № 1307 не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснено постачання, то у разі, якщо до моменту складання продавцем зведеної податкової накладної відбулась зміна податкових зобов’язань продавця у зв’язку з поверненням покупцю коштів за непоставлені товари (послуги) або повернення покупцем товарів, суми ПДВ в зведеній податковій накладній таким продавцем зазначаються загальною сумою, що відповідає фактичній сумі поставлених покупцю товарів (послуг). При цьому розрахунок коригування до такої податкової накладної не складається» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Чи необхідно складати розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, якщо повернення товарів (коштів) здійснено у тому самому звітному періоді до моменту складання продавцем зведеної податкової накладної?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32934 ).

Ми розуміємо, що у Вас трохи інший випадок.

Але спільним з наведеною ситуацією є те, що операція щодо зміни ціни відбувається в одному періоді з операціями з постачання ( аналогічно із ситуацією, коли постачання товару та його повернення відбуваються також в одному періоді ).

Тому РК з кодом 101 «зміна ціни» не потрібно складати, просто слід сформувати зведену ПН з урахуванням скоригованих цін.

Раді допомогти, звертайтесь ще!