Зміна статусу підприємства: податок на прибуток та звітність
Так, з 2026 року Ви переходите в категорію малих підприємств.
Правила зміни групи описані в ч. 2 ст. 2 Закону про бухоблік - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n51. Для цього слід дотримуватися двох основних правил:
Правило 1. Змінити категорію можна, коли показники фінзвітності за повних два роки поспіль не відповідають критеріям для раніше встановленої категорії. Якщо дворічної невідповідності немає, продовжуйте перебувати у раніше обраній категорії.
Протягом року не можна мігрувати з однієї категорії до іншої. Щоб визначити належність до певних критеріїв потенційної категорії переходу, орієнтуйтеся на показники річної фінзвітності.
Правило 2. Підприємство, на якому другий рік поспіль змінюються критерії, що зумовлює зміну категорії, мусять обирати її за показниками останнього року, що передує звітному.
Отже, у 2025 році Вас, судячи із запитання, ще можна було класифікувати як мікропідприємство (адже немає дворічної невідповідності: у 2023 році Ви мікро, у 2024 році - малі). А от з 2026 року Вам слід змінити свою групу на малих. Адже тут вже є дворічна невідповідність (у 2024 та 2025 роках Ви вже малі, тому в цю групу Ви й переходите з 2026 року). Відповідно, починаючи з 2026 р. у статистику Вам треба подавати квартальну фінзвітність за формами № 1-м та № 2-м.
Щодо податку на прибуток, то тут діють дещо інщі правила. Подавати квартальну звітність з прибутку та вести облік податкових різниць мають в обов'язковому порядку тільки ті підприємства, які перевищили 40 млн грн (пп. 134.1.1 та пп. "в" п. 137.5 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7716). Відповідно, якщо за даними бухобліку у Вас за 2025 рік більше 40 млн грн, то в такому разі уже в деці за 2025 рік Вам треба вперше рахувати податкові різниці (навіть попри те, що протягом року Ви їх не рахували) і відповідно з 2026 р. Вам треба перейти на поквартальне декларування та сплату податку.
Щоб заповнити додаток РІ у деці за 2025 рік Вам треба проаналізувати всі операції, які Вами були здійснені протгом 2025 р. на предмет того, чи мали застосовуватися до них різниці. І відповідно ті операції, по яких р. III ПКУ передбачено різниці й потрібно показати в додатку РІ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
