Штрафи для ТОВ на єдиному податку за фінансову допомогу

ТОВ на едином налоге 5% 01.02.2023г. надало возвратную фин.помощь ТОВ на общей системе. На 31.12.2025г. возврата денег не біло. Что ждет предприятие на едином налоге, есть ли какие-то штрафы?

ВК

Вероніка, консультант

експерт

29.01.2026 | 10:34

Очікує відповідь

Найперше варто зазначити, що надання поворотної фіндопомоги платниками єдиного податку не схвалюється податківцями.

Пунктом 291.5 ст. 291 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 визначені види діяльності, за умови здійснення яких юридичні особи не можуть бути платниками єдиного податку, зокрема третьої групи.

Так, не можуть бути платниками єдиного податку третьої групи суб’єкти господарювання, які здійснюють діяльність у сфері фінансового посередництва, крім діяльності у сфері страхування, яка здійснюється страховими агентами, визначеними Законом України від 18 листопада 2021 року № 1909-ІХ «Про страхування», сюрвейєрами, аварійними комісарами та аджастерами, визначеними розд. III ПКУ (п.п. 6 п.п. 291.5.1 п. 291.5 ст. 291 ПКУ).

Разом з тим, відповідно до п.п. 2 п. 292.1 ст. 292 ПКУ доходом юридичної особи – платника єдиного податку третьої групи є будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ст. 292 ПКУ.

Податківці у роз'ясненнях зазначають: "діяльність юридичної особи – платника єдиного податку третьої групи з надання безповоротної та поворотної фінансової допомоги іншим юридичним особам на постійній основі може розглядатися як надання фінансових послуг" (ЗІР ДПС Категорія: 108.01.01 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41752).

Тому разово надати таку допомогу можна, однак слід уникати системності.

Передбачених штрафів чи оподаткування неповернутої допомоги наданої платником єдиного податку не має.

Раді допомогти, звертайтесь ще!