Облік цільової фінансової допомоги благодійним фондам від ТОВ

Якщо Ви - ТОВ, яке надало благодійну допомогу благодійному фонду, то у Вас в обліку можливий такий варіант:

Дт 377/БФ Кт 311 - перерахували цільову благодійну допомгу на БФ

Дт 949 Кт 377/БФ - списали на витрати надану благодійну допомогу БФ.

Якщо благодійна допомога надана в грошовій формі, то ПДВ по такій операції не виникає, адже відстуні операції поставки товарів/послуг за визначенням п. 14.1.191 та 14.1.185 ПКУ відповідно (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B4%D0%B5%D1%84%D0%B5%D0%BD%D1%81#n256).

З позиції податку на прибуток - можливі такі коригування:

1) або за п. 140.5.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B4%D0%B5%D1%84%D0%B5%D0%BD%D1%81#n10713):

Якщо сума благодійної допомоги БФ та іншим неприбутковим організаціям в звітному періоді перевищує 4 % від ряд. 04 (позитивне значення) декларації за минулий рік, і при цьому допомога на БФ (всі БФ) не перевищує 4 % ряд. 04 (позитивне значення) декларації за минулий рік.

2) або за п. 72 пр. 4 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B4%D0%B5%D1%84%D0%B5%D0%BD%D1%81#n8221) - дозволяє застосувати ліміт для незбільшення фінрезультату до оподаткування - 8 % від ряд. 04 (позитивне значення) декларації за минулий рік, якщо благодійна допомога саме благодійним оргнаізаціям у складі благодійної допомоги всім неприбутковим організаціям перевищила ліміт 4% від ряд. 04 (позитивне значення) декларації за минулий рік

Додатково

ЗІР (102.12, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42980)

ЗІР (102.12, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43305)

Раді допомогти, звертайтесь ще!