Методи списання кредиторської заборгованості без підтверджуючих документів

Можна, треба оформити інвентаризацію, наказ керівника та бух. довідку. Провести нарахування доходу Дт631/685 — Кт 717, компенсувати ПК з ПДВ.

Згідно з НП(С)БО 11 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#Text , якщо на дату балансу раніше визнане зобов’язання не підлягає погашенню, його сума включається до складу доходу звітного періоду. Сплив строку позовної давності є юридичною підставою вважати, що заборгованість більше не підлягає погашенню в примусовому порядку.

Списання кредиторської заборгованості (КЗ) проводиться після інвентаризації на підставі наказу керівника та бухгалтерської довідки, зазвичай при закінченні строку позовної давності (загальний — 3 роки) або при ліквідації кредитора. Списана сума зараховується до доходу (проводка Дт 631/685 — Кт 717), що збільшує прибуток та податкові зобов'язання.

Якщо ви раніше сформували податковий кредит за придбаними товарами/послугами, то при списанні боргу податківці вимагають нарахувати компенсуючі податкові зобов’язання згідно з пп. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 . Їхня позиція ґрунтується на тому, що товари, за які не розрахувалися, вважаються безоплатно отриманими, а отже — не використаними в господарській діяльності платника.

Раді допомогти, звертайтесь ще!