Алгоритм конвертації послуг та оформлення первинної документації клієнту

Оскільки минуло понад 1095 днів з дати податкової накладної на аванс, коригувати номенклатуру через РК уже неможливо, тому для безпечної конвертації сервісу слід оформити додаткову угоду про зміну переліку послуг і надавати нові послуги в межах уже оплаченого авансу

Оскільки з дати складання ПН минуло більше 1095 днів, скласти та зареєструвати розрахунок коригування (у т.ч. «нульовий») технічно неможливо. Це означає, що дані ПН формально залишаться зі старою номенклатурою, а виправити її через ЄРПН уже не вийде.

Алгоритм дій:

Укласти нову додаткову угоду до договору та зафіксувати, що в межах уже оплаченого пакету сторони погоджують: заміну неіснуючої послуги на іншу (еквівалентну за вартістю або з перерахунком різниці);
новий перелік послуг (оновлену номенклатуру); період та порядок їх надання. Важливо прямо зазначити, що оплата 2021 року зараховується як аванс за оновлений пакет послуг.

Надання послуг і первинні документи. Фактичне надання нових послуг оформлювати актами наданих послуг.
В актах зазначати вже нову номенклатуру (відповідно до ДУ). У примітках до актів або в самому тексті договору/ДУ варто зробити посилання, що послуги надаються в рахунок авансу, отриманого у 2021 році.

ПДВ-облік. Додаткові ПЗ з ПДВ не нараховуються, оскільки ПЗ вже були нараховані на дату отримання авансу у 2021 році (Хоча при перевірці з цим можуть виникнути питання - в цьому якраз і є ризик). РК до старої ПН не складається (технічно неможливо через 1095 днів).

Ризик теоретично полягає лише в тому, що податківці можуть формально вважати, що постачено «іншу номенклатуру», ніж у ПН. Саме тому ключову роль відіграє правильно оформлена ДУ, яка юридично пов’язує стару оплату з новим переліком послуг.

Мінімізація ризиків. Враховуючи нестандартність ситуації та сплив 1095 днів, доцільно звернутися за індивідуальною податковою консультацією (ІПК) до ДПС, щоб отримати офіційну позицію контролюючого органу саме під вашу модель конвертації сервісу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!