Запит на формули розрахунку податків на землю та нерухомість

Формула розрахунку податку на нерухомість та землю залежить від багатьох нюансів.

Ставки земельного податку встановлюють ОМС за місцезнаходженням земельних ділянок (п. 284.1 ПКУ). Рішення про розмір ставок і надані щодо податку пільги подається органу ДПС за місцем розташування земельної ділянки до 25 грудня року, що передує звітному.

При цьому ПК установлено максимальні ставки земельного податку (а для сільгоспугідь – і мінімальні). Так, для земель, НГО яких проведено, ставки становлять (ст. 274 ПКУ):

для сільгоспугідь – не менше ніж 0,3% і не більше ніж 1% такої оцінки;
інших земель – не більше ніж 3% їх НГО;
земель загального користування – не більше ніж 1% їх НГО;
земельних ділянок, що перебувають у постійному користуванні суб’єктів господарювання (крім земель державної та комунальної власності), – не більше ніж 12% їх НГО.

Для земель, НГО яких не проведено та які розташовані за межами населених пунктів, ставка податку становить (п. 277.1 ПКУ) (https://7eminar.ua/news/3248-podatkova-deklaraciya-z-plati-zemlyu-poryadok-podannya-i-zapovnennya):

• для сільгоспугідь – не менше ніж 0,3% та не більше ніж 5% НГО одиниці площі ріллі по області;
• інших земель – не більше ніж 5% такої оцінки;
• за лісові землі – не більше ніж 0,1% такої оцінки.

Об’єктом оподаткування є об’єкт житлової та нежитлової нерухомості, у тому числі його частка (пп. 266.2.1 ПКУ).

Для цілей оподаткування прийнято таку класифікацію:

• житлова нерухомість – це будівлі, віднесені згідно із законодавством до житлового фонду, дачні та садові будинки (пп. 14.1.129 ПКУ). Характеристику об’єктів житлової нерухомості за їх типами конкретизовано в пп. 14.1.129.1–14.1.129.3 ПКУ;
• нежитлова нерухомість – це будівлі, приміщення, які не віднесені згідно із законодавством до житлового фонду (пп. 14.1.129-1 ПКУ).

Податок на нерухомість нараховується та сплачується тільки за ту нерухомість, право власності на яку зареєстроване в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно. Тому, наприклад, за об’єкти незавершеного будівництва податок не сплачується.

Базу оподаткування юрособи визначають самостійно виходячи із загальної площі кожного окремого об’єкта оподаткування на підставі документів, що підтверджують право власності на такий об’єкт (пп. 266.3.3 ПКУ).

Ставка податку на нерухомість установлюється рішенням органу місцевого самоврядування (далі – ОМС) залежно від зональності (місця розташування) і типів об’єктів нерухомості (пп. 266.5.1 ПКУ).

Максимальний розмір ставки податку за 1 м2 нерухомості становить 1,5% мінімальної заробітної плати (далі – МЗП), установленої законом на 1 січня звітного року. Станом на 1 січня 2026 року МЗП становить 8 647 грн, тож у 2026 році максимальна ставка податку – 129,71 грн/м2 (8 647 грн х 1,5%) (https://7eminar.ua/news/2911-podatkova-deklaraciya-z-podatku-na-neruxomist-poryadok-podannya-i-zapovnennya).

Актуальні ставки податку на нерухомість та земельні ділянки можна знайти на сайті ДПС https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatki-ta-zbori/stavki-mistsevih-podatkiv-ta-zboriv/.

Раді допомогти, звертайтесь ще!