Визначення дати виникнення ПДВ-зобов'язань при оплаті авансу

Вважаємо, що зобов'язання з ПДВ у Вашому випадку виникають на 10.01.26 р. , тобто на дату списання коштів з рахунку в банку (п.187.8 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528 ).

При цьому «базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком податку на додану вартість, що включаються до ціни постачання відповідно до законодавства. Визначена вартість перераховується в національну валюту за валютним (обмінним) курсом Національного банку України на дату виникнення податкових зобов'язань» (п.190.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4601 ).

Тобто з метою нарахування ПДВ береться курс НБУ на 10.01.26 р.

Щодо відображення операції із застосуванням с/рах.3721 – вважаємо, що такий с/рахунок потрібно застосовувати – тому що кошти, які списані з корпоративної картки – це кошти, які видані під звіт конкретній особі.

Вам доцільно ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 14.08.25 р. «Оплата реклами у Facebook підприємством: поради від адвокатів»: https://7eminar.ua/news/11217-oplata-reklami-u-facebook-pidprijemstvom-poradi-vid-advokativ .

Раді допомогти, звертайтесь ще!