Перенесення збутку з декларації 2024 року до 2025 року

У сучасній формі декларації збиток можна врахувати у вигляді податкових різниць, які діють для всіх платників податку на прибуток. Для цього подається додаток РІ (незважаючи на те, що підприємство є малодохідним і загалом не коригує податкові різниці).

Згідно з пп. 140.4.4 Податкового кодексу України, фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років. Це право не обмежене строками: збитки можна переносити до їх повного використання.

Збиток обов’язково має бути відображений у додатку РІ — його можна просто відняти від рядка 02.

Ви маєте додати до декларації додаток РІ і вписати суму збитку за 2024 рік у рядок 3.2.4 додатка РІ до декларації за 2025 рік.

Підсумок додатка РІ переноситься до рядка 03 РІ основної частини декларації за 2025 рік (із відповідним знаком — «мінус»).

Об’єкт оподаткування в рядку 04 обчислюється за формулою: рядок 02 (фінансовий результат 2025 року) + рядок 03 РІ (збиток 2024 року).
Наприклад, якщо в рядку 02 зазначено 100 000 грн, а в рядку 03 — (–80 000 грн), то об’єкт оподаткування становитиме 20 000 грн, і саме з цієї суми обчислюється податок на прибуток.

Але це ще не все. Врахування збитку - це податкова пільга.

тому, слід подати ще один додаток - ПП.

Додаток ПП (Інформація про суми податкових пільг): Заповнюється лише тоді, коли збиток минулого року реально зменшив податок до сплати (тобто коли у 2025 році є прибуток).Код пільги: 11020301.
Сума пільги розраховується як: сума збитку минулого року (в межах прибутку поточного року) × 18 / 100.
Якщо за результатами 2025 року у вас знову збиток (рядок 04 від’ємний без урахування минулих збитків), Додаток ПП не заповнюється, оскільки пільга фактично не використана.

Раді допомогти, звертайтесь ще!