🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Чи потрібно подавати податок на прибуток поквартально підприємству
Для точного визначення категорії підприємства недостатньо лише показника балансової вартості основних засобів, оскільки за Законом №996 для класифікації використовується загальна балансова вартість активів - це підсумок рядка 1300 форми №1 (Баланс).
Критерії для визначення категорії підприємства (мікро-, мале, середнє, велике) наведено у таблиці 2 публікації https://7eminar.ua/news/3032-ricna-finansova-zvitnist-za-2024-rik-zagalni-pravila. Там подано граничні значення за кожним із трьох ключових показників - балансова вартість активів, чистий дохід та середньооблікова кількість працівників - з урахуванням середнього курсу євро.
Значення в гривнях визначають шляхом множення відповідного єврового критерію на середньорічний курс євро, встановлений НБУ за звітний період.
Курси можна переглянути тут https://bank.gov.ua/files/Exchange_r.xls
Як бачимо, середньорічний курс євро, встановлений НБУ, становив: у 2022 році - 33,982 грн/євро, у 2023 році - 39,5582 грн/євро, а в 2024 році - 43,4504 грн/євро.
Річна чи поквартальна звітність з податку на прибуток, можна розглянути на наступному прикладі.
Якщо показник у рядку 01 декларації за 2024 рік становить менше ніж 40 млн грн, тоді у 2025 році платник має річний базовий звітний період (відповідно до пп. "в" п. 137.5 ПКУ);має право (якщо прийнято відповідне рішення) не коригувати фінансовий результат до оподаткування на податкові різниці, визначені розділом III ПКУ, окрім: від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих років; коригувань, передбачених підпунктами 140.4.8, 140.5.16, пунктом 140.6 ПКУ.
Проте, якщо дохід за 2025 рік перевищить 40 млн грн (рядок 01 декларації за 2025 рік), тоді за 2025 рік декларація все ще подається річна (бо дохід 2024 року був менше 40 млн); але коригування фінрезультату на всі різниці вже потрібно застосовувати (оскільки перевищено ліміт у 2025 році); а починаючи з 2026 року, базовий звітний період буде квартальний (п. 137.4 ПКУ), і також застосовуватимуться всі податкові різниці.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Як правильно подати Об’єднану звітність ЄСВ для ФОП
Меценатська допомога для ТОВ: облік та оподаткування ПДВ
Є відповідь АІ
Поворотна фінансова допомога ФОП для ТОВ: нюанси обліку
Який КВЕД обрати для онлайн-продажу косметики та інструментів
Який має бути КВЕД для продажу цих товарів…
Неправильне відображення поворотної фінансової допомоги в звітності 4DF
Є відповідь АІ
Коли подавати документи на бронювання військового обліку
Є відповідь АІ
Обов'язкові податки та звіти для ФОП на єдиному податку
Зміна фактичної адреси підприємства без зміни реєстрації: можливості
Є відповідь АІ
Обмеження ЄСВ при звільненні та новому прийнятті працівника
Звітність по ЄСВ для ФОП: нові терміни та правила подачі
Порядок зняття з обліку члена фермерського господарства та декларації
Є відповідь АІ
Звітність ФОП: перехід між групами єдиного податку у 2026 році
Термін затвердження графіку відпусток для нових працівників ФОП
через який час ФОП має затвердити графік відпусток після прийняття першого працівника?
якщо протягом року додаються нові працівники коли для них складати графік відпусток…
Відповідальність ФОП за переказ коштів на особисті картки інших осіб
Порядок заповнення декларації єдиного податку 3 групи для юр. осіб
Зміна місця реєстрації ФОП: які звіти подати податковій службі
Є відповідь АІ
Чи може ФОП отримати лікарняний, працюючи на ТОВ
Є відповідь АІ
Компенсація за роботу у вихідні дні: як правильно розрахувати
Звільнення від ПДВ для харчування школярів через субпідрядника
ТОВ (не бюджет) надає послуги освіти (початкова та середня), має ліцензію та звільненні від ПДВ.
Планується окрім освітніх послуг здійснювати харчування школярів.
1) Якщо таке харчування для ТОВ буде надавати інше ТОВ/ФОП (тобто школа самостійно не…
Є відповідь АІ
