Перенесення залишку оплати за електроенергію між орендарями: правомірність дій бухгалтера

Ні, так робити не можна

Відповідно до п. 291.6. ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 здійснення переуступки прав вимоги боргу є порушенням умов перебування на спрощеній системі, тому що "спрощенці" повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі - готівковій або безготівковій. За це податкова має право перевести на загальну систему за ст. 299.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038.

У разі застосування іншого способу розрахунків, ніж зазначено у п. 291.6 Кодексу (крім платників єдиного податку третьої групи – електронних резидентів (е-резидентів), платники єдиного податку зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених Кодексом, з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому допущено такий спосіб розрахунків (пп. 4 пп. 298.2.3 Кодексу)

Укладення договору переуступки прав вимоги боргу юридичними особами - платниками єдиного податку третьої групи є механізмом розрахунку по правочину не у грошовій формі, а отже не дає права суб'єкту господарювання застосовувати спрощену систему оподаткування, обліку і звітності. У всіх свої консультація податкова дотримується однієї позиції, що це не грошова форма розрахунків. ЗІР Категорія 108.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40420

Правильно потрібно було повернути кошти старому орендарю і що новий орендар заплатив вже від себе. Щоб зараз виправити цю помилку Ви маєте методом червоного сторно сторнувати проведення, яким було здійснено перенесення залишку. Потім повернути кошти старому орендарю і щоб новий орендар оплатив, щоб були грошові розрахунки. І сподіватися, що при перевірці це не буде виявлено.

Раді допомогти, звертайтесь ще!