Реєстрація ПДВ при відшкодуванні збитків: нюанси та рекомендації

Отримане відшкодування збитків та недодержаного доходу не є об'єктом оподакування ПДВ. Відповідно до п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 об'ктом оподаткування є операції із постачання товарів або послуг.

Окрім того, відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 до складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), 3 % річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань.

Таким чином, відповідно до наведених нор кошти, які надходять платнику ПДВ як відшкодування шкоди за пошкоджене, знищене або втрачене майно, а також суми неустойки та штрафів не входять до бази оподаткування.

Тобто в разі їх отримання не потрібно нараховувати ПДВ та виписувати ПН.

Але, якщо на на полі, де проводилиь роботи, вже були проведені роботи із посіву, вирощування продукції, то на вартсіть товарів/послуг, які були придбані із ПДВ, потрібно нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання відповідно до п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931. Але це потрібно робити тільки в тому випадку, якщо посіви були знищені, тобто підприємство не отримає готову продукцію (не збере врожай).

Раді допомогти, звертайтесь ще!