Уточнююча декларація: включення ВМД із зміною дати операції

Так, можете.

Згідно з п.198.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ), «для операцій із ввезення на митну територію України товарів датою віднесення сум податку до податкового кредиту є дата сплати податку за податковими зобов'язаннями згідно з пунктом 187.8 статті 187 цього Кодексу».

Відповідно – у разі здійснення сплати митного ПДВ та при вірному оформлені МД, Ви маєте право на податковий кредит в листопаді 2025 р.

Тому Ви маєте право на подання УР до декларації за листопад 2025 р.

Також додаємо, що у Вашому випадку буде зменшення ПДВ до сплати (рядок 18 ).

Оскільки строк сплати ПДВ за листопад 2025 р. ще не настав (це 30.12.25 р.) то при подані УР зараз потрібно заповнити рядок 18.2:

«рядок 18.2 уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок (далі – уточнюючий розрахунок) заповнюється у випадку зменшення податкових зобов’язань за звітний (податковий) період, що уточнюється, тобто якщо графа 6 рядка 18 уточнюючого розрахунку має від’ємне значення, та якщо у платника на момент подання уточнюючого розрахунку наявний залишок податкових зобов’язань, несплачений до бюджету за звітний період, який уточнюється, що обліковується Державною казначейською службою України до виконання в повному обсязі» ( роз’яснення ГУ ДПС у м. Києві «У яких випадках заповнюється рядок 18.2 уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок?» опубліковано 20.12.21 р., посилання на повний текст: https://kyiv.tax.gov.ua/okremi-storinki/arhiv/print-554905.html ).

Тобто у разі заповнення цього рядка повинна зменшиться сума до сплати та Ви вже сплачуєте 30.12.25 р. саме цю суму, за мінусом митного ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!