Оплата від нерезидента: ПДВ, податкова накладна та курс валюти

На нашу думку, в цій ситуації Ви надаєте послуги, які можна вважати маркетингом.

Нагадаємо таку норму ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231208#n256):

"14.1.108. маркетингові послуги (маркетинг) - послуги, що забезпечують функціонування діяльності платника податків у сфері вивчання ринку, стимулювання збуту продукції (робіт, послуг), політики цін, організації та управлінні руху продукції (робіт, послуг) до споживача та післяпродажного обслуговування споживача в межах господарської діяльності такого платника податків. До маркетингових послуг належать, у тому числі: послуги з розміщення продукції платника податку в місцях продажу, послуги з вивчення, дослідження та аналізу споживчого попиту, внесення продукції (робіт, послуг) платника податку до інформаційних баз продажу, послуги зі збору та розповсюдження інформації про продукцію (роботи, послуги)"

Послуги з навчання пов'язаного з обслуговуванням техніки на території України - прямо не прописані в ст. 186. ПКУ, тому і для цих посулг, і для послуг маркетингу працює п. 186.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231208#n4496:

"186.4. Місцем постачання послуг є місце реєстрації постачальника, крім операцій, зазначених у пунктах 186.2, 186.3 і 186.3-1 цієї статті.".

ДПСУ також підтримує цю позицію (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38085):

"Чи є об’єктом оподаткування ПДВ операції з постачання платником податку маркетингових послуг?
Відповідь:

...Згідно з п.п. «б» п. 185.1 ст. 185 ПКУ об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ.
Місцем постачання послуг відповідно до п. 186.4 ст. 186 ПКУ є місце реєстрації постачальника, крім операцій, зазначених у пп. 186.2, 186.3 і 186.3 прим. 1 ст. 186 ПКУ.
Враховуючи вищенаведене, операції з постачання платником ПДВ маркетингових послуг є об’єктом оподаткування ПДВ, незалежно від того кому вони надаються: резиденту чи нерезиденту."

Тому Вам, як надавачу маркетингових послуг та послуг з навчання по обслуговуванню техніки нерезидента, потрібно складати та реєструвати ПН на ці послуги за правилом "першої події" - на дату отримання оплати, або на дату складання Вами акту по наданим послугам (п. 187.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251126#n4528)

Додатково рекомендуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!