Перехід з єдиного податку на загальну систему: нюанси та зобов'язання

Якщо ФОП на 2 групі ЄП переходить на ЗС з доходом за попередній рік 6 млн гривень, то він повинен зареєструватись платником ПДВ.

Податківці наполягають на тому, що ФОП при переході на ЗС повинен зареєструватись платником ПДВ, якщо його дохід на ЄП за 12 календарних місяців до переходу на ЗС перевищив 1 млн гривень.

Тому, потрібно до 22.12.2025 року подати заяву про реєстрацію платником ПДВ. Але якщо ФОП не планує працювати на ЗС, то таку заяву можна не подавати.

Штрафу за не реєстрацію платником ПДВ згідно законодавства немає. Податківці можуть донарахувати ФОПу ПДВ 20 % з доходу отриманого на ЗС без реєстрації платником ПДВ згідно п. 183.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 А якщо доходу у 2026 році не буде, то відповідно не буде підстав донараховувати ПДВ.

Але податківці можуть надіслати запит до ФОПа з поясненням причини чому ФОП не зареєструвався платником ПДВ з 01.01.2026 року. В такому випадку, потрібно буде надати пояснення у якому вказати, що ФОП не здійснює і на планує здійснювати діяльності на ЗС і додати копії банківських виписок за період з 01.01.2026 року до місяця у якому буде надіслано запит, щоб підтвердити відсутність доходів.

Якщо дохід ФОПа на 2 групі ЄП за 2025 рік не перевищує ліміту доходу для 2 групи на 2026 рік (834*8647 = 7 211 598 грн), то ФОП може з 01.04.2026 року знову перейти на 2 групу ЄП.

Якщо дохід перевищить 7 211 598 грн, то ФОП зможе перейти на 2 групу ЄП лише з 01.01.2027 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!