Розрахунок податкових зобов'язань підприємства при купівлі земельної ділянки

Підпунктом 168.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n3877 визначено, що податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок.

Тож юридична особа з має утримати ПДФО -5% та ВЗ-5% з вартості земельної ділянки. Фізособі слід виплатити суму, зазначену в договорі, зменшену на суму податків.

Тобто ПДФО = 262168 х 5% = 13108,40 грн

ВЗ = 262168 х 5% = 13108,40 грн.

Якщо ж фізособі вже виплатили означену суму без урахування податків, щоб визначити базу для оподаткування слід застосовувати коефіцієнт 1,111111. (100 : (100 -5 -5)). База для оподаткування 291297,78 грн

В такому разі ПДФО = 262168 х 1,111111 х 5% = 14564,89 грн

ВЗ = 262168 х 1,111111 х 5% = 14564,89 грн

Раді допомогти, звертайтесь ще!