Податковий облік ПДВ для ГО: імпорт послуг та реєстрація ПН
Ні, повторно ліміт поповнювати не треба.
Як ви вірно зазначили, при отриманні послуг від нерезидента місце постачання визначається за правилами ст.186 ПКУ. Для консультаційних послуг по пп."в" п. 186.3 ПКУ таке місце - за місцем реєстрації замовника, тобто територія України. Тому ставка ПДВ - 20%.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496
Тому ви як отримувач послуги повинні скласти та зареєструвати в ЄРПН податкову накладну з типом причини 14.
Водночас особливістю такої ПН є те, що вона одночасно для вас є і податковими зобов'язаннями, і податковим кредитом. Тому при поповненні рахунку в СЕА ПДВ і збільшенні ліміту ви відправляєте таку ПН на реєстрацію. В момент реєстрації у вас зменшується і потім відразу збільшується реєстраційний ліміт. Тобто, фактично він нікуди не зникає, просто в реєстрі операцій в СЕА ПДВ ви побачите 2 рядки : суму з мінусом ліміту і наступний рядок через пару секунд - збільшення на цю ж суму.
Тому другий раз, коли ви вже будете реєструвати компенсуючу ПН, поповнювати ліміт не потрібно.
Також варто переглянути ваш договір про цільове фінансування. Якщо таке фінансування чи проект є в рамках міжнародної технічної допомоги (МТД), і роботи/послуги, які ви по ньому надаєте, потрапляють під п.197.11 ПКУ, то такі постачання товарів, робіт, послуг не потребують складання компенсуючих ПН.
Про це прямо зазначено в пп."б" п.198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931
Про особливості такого фінансування за МТД ви можете побачити або в договорі, або уточнити у донора, який фінансує такий проект.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Чи потрібен РРО для підприємця на спрощеній системі
Пільги для ФОП для дітей загиблих на війні: що знати
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку при звільненні
Право ФОП на надання послуг "шведського столу" юридичній особі
Чи може ТЦК накласти штраф за ведення військового обліку
Чи потрібно реєструвати податкові накладні на роялті
Ліцензія на акциз: село чи місто – як визначити
Коли подавати заяву на реєстрацію платника ПДВ
Питання про оформлення відпустки після лікарняного по вагітності
Нарахування ПДВ при передачі електромобіля після авансової оплати
Виплата додаткових днів відпустки при звільненні інваліда групи 2
Повідомлення про відмову в оплаті листка непрацездатності виконавцю
Перевищення ліміту бронювання при звільненні працівника: що робити
Коли закривати рахунок 378: після кожної виплати чи разом
Як закрити 378 рахунок при нарахуванні лікарняних
Нотаріальне посвідчення договору оренди автомобіля для ФОП потрібно
Правомірність застосування нульової ставки ПДВ при експорті товарів
У контракті на поставку товарів із нерезидентом зазначено, що право …

