7eminar | Особистий консультант

ІЛ

Луцишин Ірина

11.12.2025 | 17:07

Відповідь надано

Виправлення помилок у ПН: дати, РК та декларування ПДВ

Доброго дня. 11.12.2025 виявили помилку у даті ПН від 20.11.2025 а має бути 22.11.2025 одна ПН за 0 ставкою. (міжнародні перевезення) інша за ставкою 20% також транспортні перевезення. Щоб виправити помилку я маю зареєструвати нові ПН з правильними датами. Якою датою робити РК (11.12.2025 коли виявила помилку)? І як влючати до Декларації (за 11.2025 включати і правильні і неправильні, а за 12.2025 РК)? Чи можна робити РК кінцем листопада і влючати все в одному періоді. Застосовувати код причини 103?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

12.12.2025 | 08:29

Очікує відповідь

Звісно, у Вашому випадку варто робити РК з кодом причини коригування 103 «повернення товару або авансових платежів» датою від 30.11.25 р.

Та зареєструвати вірну ПН датою від 22.11.25 р.

Порушень строків реєстрації ПН та РК, які зазначені в п.89 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8035 ), не буде.

При цьому невірну ПН та РК до неї в декларації з ПДВ не зазначаєте: «…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!