7eminar | Особистий консультант

ЛЮ

Люба Циганок

11.12.2025 | 13:40

Відповідь надано

Механізм річного перерахунку ПДВ для основних засобів пояснення

Поясність, будь ласка, механізм річного перерахунку ПДВ по ОЗ. ТОВ з вересня 2025 вперше здійснило неоподатковувані операції і з вересня почали застосовувати коефіцієнт. Ми зрозуміли, що багаторічного перерахунку по ОЗ вже немає.
Які дії в різних ситуаціях?
1. Якщо ОЗ купили у вересні і використовуємо одночасно в оподатковуваних та неоподатковуваних операціях, то застосували коефіцієнт у вересні, а в грудні здійснимо річний перерахунок. На цьому все? 2. Якщо ОЗ (ноутбук) купили у січні 2025 і з вересня почали використовувати одночасно в оподатковуваних і неоподатковуваних операціях. Які наші дії з даним ОЗ?
3. Якщо ОЗ (телефон) купили у листопаді 2024. Чи підлягає перерахунку цей ОЗ?

СК

Світлана, консультант

експерт

12.12.2025 | 10:57

Відповідь надано

1. Так, тут все вірно. Якщо ОЗ купили у вересні і використовуєте одночасно в оподатковуваних та неоподатковуваних операціях, то розподіл податкового кредиту потрібно зробити у вересні, а у грудні перерахувати відповідно до річного коефіцієнту.

2. Якщо ноутбук купили у січні і з версня почали використовувати його як в оподатковуваних, так і звільнених від ПДВ операціях, то у вересені потрібно провети розподіл податкового кредиту (нарахувати розподільчі ПЗ). При цьому для визначення бази оподаткування слід взяти балансову (залишкову) вартість, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції, тобто на початок вересня 2025 року (п. 199.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967, п. 189.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564).

3. Те ж саме і з телефоном. Якщо у нього є залишкова вартість на вересень 2025 року, то також потрібно наахувати розподільчі ПЗ виходячи із його залишкової вартості.

Раді допомогти, звертайтесь ще!