Коректність списання зразків продукції та податкові нюанси
На нашу думку, витрати щодо контролю якості харчових продуктів мють списуватись на загальновиробничі витрати (Дт 91 Кт 26).
Потім у складі загальної суми по рах. 91 загальновиробничі витрати (ЗВВ) списуються на:
- розподілені ЗВВ - на собівартість виробництва (Дт 23 Кт 91)
- не розподілені ЗВВ - на собівартість реалізації (Дт 90 Кт 91).
Таким чином буде підтверджено, що витрати на сертифікацію (в т.ч. передані зразки) закладені в собівартість та ціну основного продукту, реалізація якого оподатковується ПДВ в момент продажу на агальних підставах.
Документально
якщо контроль Ви проводите самі на території підприємства, то можете скласти акт відбору зразків продукції для контролю якості (довільна форма), в якому пропишете, що відібрані зразки списати на ЗВВ. Це підтвердить використання зразків продукції в оподаткованих операціях в межах Вашої господарської діяльності
Відповідно, додаткового нарахуваня умовних ПЗ за п.198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4931) не проводять.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Коли 2023 рік стане неперевіряємим для податкових органів
Помилкова податкова накладна: коригування ПДВ та рахунок 6432
Документи для оформлення виходу з лікарняного після пологів
Наказ про прийом підсобного працівника з випробувальним терміном
Чи потрібно змінювати форми звітності на 2026 рік
балансова вартість активів - 17 582 000,00;
чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - 41 259 700,00…
Програми для підписання документів з нерезидентами у ЗЕД
Облік траверс у бухгалтерії: на якому рахунку відображати
Хто надає офіційні роз'яснення щодо працевлаштування осіб з інвалідністю
Виплата матеріальної допомоги мобілізованим: вплив на резерв відпусток
Чи включати ці суми до розрахунку резерву відпусток?
Чи беруться ці суми у розрахунок майбутньої відпустки/компенсації, якщо працівник…
