ФОП не може претендувати на податкову знижку. Не має права на знижку також військовослужбовець, який отримує грршове забезпечення. Знижку може отримати тільки найманий працівник із доходу у вигляді заробітної плати.

Податковим кодексом передбачено надання податкової знижки шляхом зменшення загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати. Загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку у звітному податковому році, не може перевищувати суму річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата. (п.166.4.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814).

За роз'ясненням ДПС https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/715416.html фізична особа – підприємець не має право на податкову знижку щодо доходів, одержаних від підприємницької діяльності.

Проте, фізична особа - підприємець має право на податкову знижку виключно як фізична особа у разі, якщо вона є найманою особою та отримує доходи у вигляді заробітної плати та/або отримує доходи у вигляді дивідендів по акціях (інших корпоративних правах), емітентом яких є юридична особа, що має статус резидента Дія Сіті.

Для отримання податкової знижки фізособа подає декларацію про майновий стан.

Декларацію про майновий стан на отримання на податкової знижку можна подати через електронний кабінет платника податків. Ідентифікатор звіту F0100214. Декларація подається з Додатком Ф3. Знижка розраховується безпосередньо у додатку Ф3.

Граничний термін подання декларації на податкову знижку за витратами 2024 року - 31 грудня 2025 року.

Документи для отримання знижки:

• декларація про майновий стан і доходи;


• копія паспорта особи, яка подає декларацію;


• копія ідентифікаційного коду особи, яка подає декларацію;


• копія паспорта/свідоцтва про народження здобувача освіти;


• довідка із закладу освіти про період навчання, кількість навчальних місяців, в звітному (календарному) році та суми сплачених коштів за вказаний період;


• копії квитанцій та/або платіжних доручень сплачених за навчання в звітному періоді;


• довідка про заробітну плату (форма – 3) за звітний період, з обов’язковим включенням сум податків, які утримуються із заробітної плати та суми пільги, якщо є;копія документу із зазначенням реквізитів для перерахування коштів;


• заява на перерахування коштів;


• копія договору про навчання у відповідному закладі освіти.

Копії документів (крім електронних розрахункових документів) надаються разом з податковою декларацією, а оригінали цих документів не надсилаються контролюючому органу, але підлягають зберіганню платником податку. Якщо відповідні витрати підтверджені електронним розрахунковим документом, платник податків зазначає в податковій декларації реквізити електронного розрахункового документа.

Як заповнити декларацію ми розповідали у відео https://www.youtube.com/watch?v=xiTWrN7doDo

Раді допомогти, звертайтесь ще!