Як правильно оформити документи на списання зразків продукції

Ви можете провести надання зразків, як рекламний захід.

Документальне оформлення:

• наказ керівника про проведення рекламного заходу;
• план (програма) підготовки та проведення рекламного заходу.
• кошторис витрат на проведення рекламного заходу. Указують номенклатуру та кількість зразків товарів, рекламних матеріалів й інших ТМЦ, які передбачено передавати під час проведення заходу, й інші видатки, необхідні для його організації;
• накладні на відпуск ТМЦ зі складу. Під час проведення безкоштовного передання товарів і розповсюдження рекламних матеріалів особа, відповідальна за їх передання, одержує відповідні матеріальні цінності на складі підприємства під звіт. Відпуск матеріальних цінностей зі складу оформлюють видатковою накладною;
• звіт про проведення рекламних заходів. Після завершення рекламного заходу відповідальні особи складають звіт про фактичні витрати на його проведення, та надають його на затвердження керівнику;
• акт на списання безоплатно розповсюджених товарів. Акт складає комісія на підставі звіту про проведення рекламних заходів, і він слугуватиме первинним документом для списання в бухобліку вартості використаних для рекламних цілей ТМЦ.

В бухобліку це будуть витрати на збут: Дт 93 Кт 20 (28). Граничної вартості для такої передачі не встановлено.

Податок на прибуток

У малодохідника облік відбувається суто за правилами бухобліку.

У високодохідника роздача фізособам або юрособам – платникам податку на прибуток до жодних коригувань не призводить.

Якщо отримувачі - неплатники податку на прибуток (наприклад, єдинники) чи неприбуткові організації, то в такому разі потенційно виникає необхідність у застосуванні коригування із пп. 140.5.10 та пп. 140.5.9 ПКУ відповідно.Першу різницю записують до рядка 3.1.10 додатка РІ декларації з податку на прибуток, другу – рядка 3.1.9 додатка РІ.

ПДВ
Якщо зможете оформити це, як рекламний захід, то нараховувати компенсуючі зобов’язання з ПДВ не потрібно. Це будуть витрати господарської діяльності.

Якщо ні, то операція із безоплатного надання товарів вважається постачання товарів, яке є об’єктом оподаткування ПДВ (пп. 14.1.185, п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256).

Тобто, потрібно буде скласти дві ПН:

• одна на отримувача подрунка (якщо він є неплатником ПДВ, то складається ПН із типом причини 02). Така ПН буде нульова, тобто ціна у гр. 7 зазначається 0 грн;
• друга на умовний продаж, тобто на перевищення бази оподаткування над договірною ціною. Така ПН складається із типом причини 15.

Рекламні заходи (акції), роздача рекламної продукції: облік та оподаткування https://7eminar.ua/news/8521-provedennya-reklamnix-zaxodiv-akcii-rozdaca-reklamnoyi-produkciyi-oblik-ta-opodatkuvannya

Раді допомогти, звертайтесь ще!