Податкові ризики через неправильну датування Акту виконаних робіт

Так, будуть ризики

Відповідно до ч. 5 ст. 9 Закону про бухоблік господарські операції мають бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені. Отримувач послуг повинен відобразити ці витрати в тому місяці, в якому вони виникли фактично, а не тоді, коли було складено про це документ.

Якщо контролери з’ясують, що послуги фактично були надані в липні, а акт датований листопадом, то вони виключать ці послуги з витрат листопада. За логікою, одночасно з цим потрібно було б включити ці послуги у витрати липня, але навряд чи контролери будуть це робити під час перевірки. Якщо вони цього не зроблять, захищати свої витрати доведеться самостійно. А якщо це сталося під час перевірки, то це значить, що доведеться уточнювати фінансову і податкову звітність за перевірений період, щоб не втратити ці витрати. А уточнення податкової звітності за перевірений період – це вже підстава для позапланової перевірки – пп. 78.1.3 ПКУ.

Мінфін у листі від 26.12.2019 р. №35210-06-62/35178 зазначав, що для облікових цілей важливою є не дата підписання первинки, а дата (період) здійснення операції – господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені. Якщо в акті прямо написано, що послуги надано у липні, то і акт має бути проведений в липні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!