Правила оформлення контракту на продаж товару іноземній компанії

Так, для вас це є операцією з продажу

Нас скільки ми зрозуміли з питання, то кошти вам сплатить нерезидент, але безпосередню передачу товару будете робити ви. По суті така операція для вас як постачальника є продажем товару, але особливістю буде те, що в такій операції буде задіяно три сторони. Тому для її здійснення вам потрібно буде укласти тристоронній договір, де постачальником будете ви, отримувачем - безпосередньо той, кому такий товар передаться, а платником - третя особа (нерезидент). В подальшому вже для підтвердження постачання у вас буде акт прийому передачі ТМЦ отримувачу, ТТН чи інші супровідні документи в разі необхідності.

Підставою для нерезидента для сплати буде інвойс, в якому теж бажано зазначити це окремо реквізити платника та отримувача.

Щодо валюти договору, то це може бути в тому числі іноземна валюта, адже відповідно до Закону Про ЗЕД та Про валюту та валютні операції, якщо однією зі сторін договору є нерезидент, то така операція містить ознаки ЗЕД і такі договори можуть укладатися у валюті.
Немає заборон також укладати договір у гривні, але тоді в ньому потрібно чітко визначити загальну суму в валютному еквіваленті та дату чи курс такого переведення. Адже скоріше за все нерезидент буде сплачувати вам у валюті. Тому важливо зафіксувати в такому договорі, як саме буде визначатися вартість для інвойсу, якщо договір гривневий.

Видаткова накладна чи акт прийому передачу буде складено у гривні, так як валютою на території України є гривня, якщо передача у вас буде саме кінцевому споживачу.

Якщо ж такий товар нерезидент буде передавати сам через своє представництво, а у вас за договором буде лише постачання нерезиденту, то тоді валютою може буди сама та, в які сплачено.І документами буде ТТН, інвойс, договір. Але при цьому варто звернути увагу, хто буде уповноважений підписати такі документи з боку нерезидента за довіреністю чи іншим документом саме від покупця-нерезидента.

Така операція не потраплятиме під валютний нагляд, адже під нього потрапляють операції, коли постачання (експорт) здійснюється на умовах відтермінування платежу і тоді обслуговуючий банк контролює, щоб нерезидент вчасно в межах встановлених 180 днів розрахувався за поставлений товар. Або у разі, коли ви здійснили передплату нерезиденту і він повинен поставити вам товар. Якщо валюта вже отримана в країні, то такі операції банк не контролює.

Але так як ваш товар не буде фізично перетинати кордон, то в частині ПДВ така операція буде потрапляти під загальне оподаткування за ставкою 20%, якщо ваша продукція не віднесена окремо до переліку звільнених від ПДВ. Адже без оформлення експортної митної декларації, яка дає право на застосування 0% ставки саме при експорті, ви не можете керуватися саме експортною нормою.
При цьому отримувачем у вашій ПН буде саме кінцевий отримувач, не платник (нерезидент), якщо це оплата за тристороннім договором. Бо за правилами пп.201.1 ПКУ податкова накладна складається саме на покупця (не на платника). Якщо ж поставка лише на нерезидента, а він потім буде передавати далі - то ПН буде виписана на Неплатника з типом причини 02

Дата визначається за правилом першої події на дату отримання коштів у разі передплати і відповідно курс для переведення в гривню - теж на дату першої події.

Якщо розглянути визначення в ст.1 Закону Про благодійну діяльність, то благодійна діяльність - добровільна особиста та/або майнова допомога для досягнення визначених цим Законом цілей, що не передбачає одержання благодійником прибутку, а також сплати будь-якої винагороди або компенсації благодійнику від імені або за дорученням бенефіціара.

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/5073-17#n6

Якби ви були благодійним фондом чи неприбутковою організацією і вашою діяльністю було саме надання благодійної чи іншої допомоги, то в такому випадку для вас це було б цільовим фінансуванням, яке в ви витратили на здійснення статутної діяльності.

Але якщо ви є комерційним підприємством, отримуєте оплату за вашу продукцію, то це не є ні благодійною діяльністю, ні безкоштовною передачею. В оплаті нерезидента чи в договорі у вас буде передбачено платність такого постачання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!