Списання кредиторської заборгованості: бухгалтерські та податкові нюанси

На нашу думку, зараз у Вас в обілку висять такі заборгованості (наприклад):

Кт 361 - 120 грн. - аванс отриманий

Дт 643 - 20 грн. - ПДВ внутрішній.

Коли настане час списувати заборгованість по строку позовної давності, проведете в обліку:

Дт 361 Кт 717 - 120

Дт 949 (або 717) Кт 643 - 20 грн.

Використати Дт 949 або Дт 717 - для фінрезультату (рах. 79) немає різниці

1) варіант 1:

Дт 361 Кт 717 - 120

Дт 949 Кт 643 - 20

Дт 79 Кт 949 - 20, Дт 717 Кт 79 - 120 = сальдо Кт 79 - 100

2) варіант 2:

Дт 361 Кт 717 - 120

Дт 717 Кт 643 - 20

Дт 717 Кт 79 - 100 - сальдо Кт 79 = 100

При списанні кредиторської заборгованості рекомендуємо оформити:

1) Наказ керівника - саме він приймає рішення про списання заборгованості

2) якщо заборгованість з простроченим строком позовної давності виявлена в ході інвентаризації - то має бути оформлений Акт інвентаризації дебіторської або кредиторської заборгованості, строк позовної давності якої минув і яка планується до списання (наказ МФУ № 572, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0788-15#Text)

3) Бухгалтерська довідка - складає бухгалтер на підставі наказу керівника підприємства та/або результатів інвентаризації. В ній вказуєте суму, причини списання, бухгалтерську кореспонденцію.

Раді допомогти, звертайтесь ще!