☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Облік резерву відпусток: питання формування та віднесення витрат
1. Яким способом і на які рахунки потрібно віднести ці 100000,00 грн., щоб вони попали в затратну частину балансу?
2. Чи можна їх віднести на затрати 4 кв. 2025 р.? 3. Чи можна їх віднести за затрати наступних періодів в 2026 р.?
3. В якому законодавчому акті це прописано?
На жаль прямої відповіді законодавство не містить
При такому переході виникає проблема саме з невикористаними відпустками за минулі роки.
Адже під ті, які ваші працівники набудуть вже в 2026 році, ви створювати резерв будете в 2026 році, коли перейшли в категорію малих.
Детальніше про механізм створення на подальший облік можна прочитати в нашому матеріалі.
https://7eminar.ua/news/4890-rezerv-vidpustok-yak-stvoriti-na-2025-rik
А от з накопиченою кількістю днів за минулі роки виникає проблема, однозначного вирішення якої законодавство не пропонує.Існує 2 можливих варіанти:
1. Ретроспективно перерахувати попередні періоди. Тобто, розділити ваші невикористані 1500 днів окремо по роках, за які такі відпустки не використані (умовно, окремо 100 днів за 2022 рік, 500 днів за 2023 рік і т.д.). Зробити перерахунок за попередні періоди так, якби ці дні були використані вчасно і визначити суми затрат. Перездати уточнюючі декларації та фінансову звітність за попередні періоди з урахуванням перерахунку.
2. Списати ці суми (умовні 100 тис.), що не були використані за минулі періоди за рахунок нерозподіленого прибутку станови на 01.01.2026 року. Зробивши при цьому проводку Дт 44 - Кт 471 - 100 тис.
Так, в даному випадку ви втратите ці суми і не зможете напряму включити їх у витрати.
Але у випадку, якщо ваші працівники підуть і відпустку в 2026 році за невикористаний період (умовно) 2024 рік, то в разі перевірки такі витрати вам знімуть. Податківці вважають, що ці витрати на відпустки повинні були бути понесені ще в тому періоді, на який вони мали припадати. Тобто в 2024 році, раз відпустка за той рік. І включати їх у витрати 2026 року ви не мали б права.
Хоча як мікропідприємство ви і мали право працювати без таких резервів.
Включити безпідставно всю суму в 4 квартал 2025 року теж немає підстав. Тільки якщо ви проведете в обліку таке використання в періоді, що залишився. Наприклад, відправите працівників у відпустки в грудні, сплатите відпускні і включите ці суми у витрати цілком законно в 2025 році.
П(С)БО 26 "Виплати працівникам" містить п.7, в якому сказано, що виплати за невідпрацьований час, що підлягають накопиченню, визнають зобов’язанням через створення забезпечення у звітному періоді.
Оскільки резерв відпусток за минулі роки – це витрати минулих періодів, створювати на них резерв у майбутньому періоді ( а 2026 рік - це майбутній рік для відпусток 2022-2025 чи більш ранніх років) не передбачено законодавством. Тому в такому випадку зазвичай і рекомендують списувати такі витрати за рахунок рах. 44 "Нерозподілений прибуток" або коригувати попередню звітність.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Включення ФОП у звітності ЄСВ: кого відображати у Додатку Д4
Правомірність відрядження працівника охорони у Львів на 30 днів
Нещодавно була придбана нерухомість у Львові .
Постало питання охорони обєкту.
ПРийнято рішення про відправлення працівника охорони в відрядження у м. Львів на термін 30 днів для організації відділу охорони у Львові.
Чи…
Коригування розрахунку нічних годин замість днів у зарплаті
Зміна режиму роботи працівника: чи повідомляти ПФУ та ТЦК
Є відповідь АІ
Нарахування ЄСВ за лікарняні у жовтні для працівника
Правильне оформлення платіжної накладної за оренду автомобіля
Як виправити дані в рядку 091.1 податкового розрахунку
Є відповідь АІ
Коригування ПДВ: як вибрати код причини для РК
Дата реєстрації податкової накладної при оплаті нерезидентові ПДВ
Є відповідь АІ
Чи можливо встановити зарплату нижче мінімальної для часткової ставки
Коригування ПДВ: як правильно вказати номер рядка
Є відповідь АІ
Повернення помилкової операції РРО: вплив на місячний дохід
Є відповідь АІ
Чи існує посада менеджера з навчання у класифікаторі
Штрафи за несвоєчасну сплату ПДВ: уточнююча декларація і ризики
Дата виписки ПН для військової частини: перша подія чи кошти
ПДВ: Повернення квитків та оформлення рахунків у Медку
Тоз на загальній системі робить РЕ до ПН , яка складена на непалатника ( підсумкова ПН за продаж квитків , було повернення квитка).
У Медку у РК чи потрібно ставити відмітку не підлягає наданню отримувачу з причини ( код зазначається) і чи потрібно там…
Порядок нарахування зарплати та лікарняних під час дистанційної роботи
Звільнення заброньованого працівника: чи дотримуватись мінімальної зарплати
Є відповідь АІ
