Включення ТМЦ у додаток 4ДФ: оплата чи отримання

Додаток 4ДФ об'єднаного звіту заповнюється по факту подій.

ДПС у ЗІР 103.26 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42893 зазначає наступне - Якщо дохід, який виплачується самозайнятій особі, отримується від операцій, здійснюваних в межах підприємницької або незалежної професійної діяльності, то в додатку 4ДФ до Розрахунку заповнюються графи 3а «Сума нарахованого доходу», 3 «Сума виплаченого доходу» та графа 6 «Ознака доходу», у якій зазначається ознака доходу «157».

При цьому графа 3 заповнюється у разі фактичної виплати доходу самозайнятій особі.

Водночас, графи 4а «Сума нарахованого податку на доходи фізичних осіб», 4 «Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб», 5а «Сума нарахованого військового збору» та 5 «Сума перерахованого військового збору» не заповнюються, в даному випадку в таких графах проставляються прочерки.

Наприклад, якщо отримання ТМЦ було здійснено у вересні місяці, а виплату здійснено у жовтні, то нарахована сума буде відображатись в графі 3а «Сума нарахованого доходу» додатка 4ДФ за вереснь, а виплачена сума буде відображатися в графі 3 «Сума виплаченого доходу» додатка 4ДФ за жовтень.

Раді допомогти, звертайтесь ще!