Оподаткування матеріальної допомоги: ПДФО, ВЗ та ЄСВ нюанси

Доброго дня! Працівнику хочуть виплатити матеріальну допомогу у розмірі 10 тис на руки. Чи правильно я розумію , що 10 тис обкладаємо повністю ВЗ та ПДФО, а ЄСВ тільки на різницю? за мінусом 4240,00грн(10тис-4240=5760,00)
Чи 5760 грн обкладаємо ВЗ та ПДФО, а ЄСВ немає.

ІК

Ірина, консультант

експерт

19.11.2025 | 17:56

Очікує відповідь

Якщо працівнку буде надано нецільову благодійну допомогу, то вона буде оподвтковуватись наступним чином:

- ПДФО та ВЗ.

Відповідно до пп.170.7.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 - не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами - юридичними або фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, визначеного згідно з абзацом першим підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього Кодексу, встановленого на 1 січня такого року.

У 2025 році така гранична сума - 4240 грн.

Сума допомоги понад вказаний граничний розмір оподатковується на загальних підставах.

Якщо у наказі вказано суму допомоги 10000,00 грн, то із цієї суми слід утримати:

ПДФО - (10000,00 - 4240,00) * 18 = 1036,80 грн

ВЗ - (10000,00 - 4240,00) * 5% = 288,00 грн

До виплати - 10000,00 - 1036,80 - 288,00 = 8675,20 грн.

- ЄСВ.

Відповідно до п.14 Переліку №1170 від 22.12.2010р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1170-2010-%D0%BF#o14 - на усю суму такої допомоги ЄСВ не нараховується.

Якщо ж на руки працівник має отримати уже 10000,00 грн, то слід провести зворотні розрахунки. І в результаті у наказі має бути зазначено нараховану суму допомоги - 11720,52 грн.

Із цієї суми слід утриматии ПДФО - 1346,49 грн, ВЗ - 374,03 грн.

На руки - 11720,52 - 1346,49 - 374,03 = 10000,00 грн

Раді допомогти, звертайтесь ще!