Як правильно відобразити дивіденди у Додатку 4ДФ

Нарахування та виплата дивідендів відображається в Додатку 4ДФ по факту подій.

В графі 3а зазначається повна сума нарахованих дивідендів, орієнтир - дата Протоколу загальних зборів. В місяці виплати дивідендів в графі 3 Додатку 4ДФ потрібно показати суму фактично виплачених дивідендів у розмірі, в якому вони були нараховані- тобто з податками.

В графах 4а та 5а Додатку 4ДФ зазначаємо суму утриманих податків з дивідендів.

В графах 4 та 5 відображається суми фактично перерахованих податків з дивідендів у звітному місяці.

В графі 6 ставимо ознаку доходу "109".

Отже, заповнення Додатку 4ДФ за жовтень 2024 мало бути наступним: графа 3а- 21500000,00, графа 3- 0,00, графа 4а- ПДФО, утриманий з нарахованої суми дивідендів, графа 4- фактична сума, яка була перерахована в бюджет, графа 5а- ВЗ, утриманий із нарахованої суми дивідендів, графа 5- фактична сума, яка була перерахована в бюджет, графа 6- ознака доходу 109.

Починаючи з грудня, в Додатку 4ДФ у графі 3 потрібно було показувати "брудну" суму дивідендів, тобто до суми яка виплачувалась додавати податки. Зараз у Вас в 4ДФ ситуація виглядає так, ніби то сума дивідендів не виплачена повністю, тому що якщо скласти всі суми по графі 3 вони не будуть дорівнювати графі 3а. Це як при заповненні рядка по зарплаті- Ви ж не показуєте чисту суму на руки у графі 3, а показуєте суму виплаченої зарплати у розмірі, в якому вона була нарахована. Тут так само.

Зразки заповнення Додатку 4ДФ у статті https://7eminar.ua/news/1529-dividendi-fizosobam-naraxuvannya-oblik-podatki-viplata

Раді допомогти, звертайтесь ще!