☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Податкова відповідальність при експорті товару нижче собівартості
На експорт буде в будь-якому випадку ставка ПДВ 0% (п. 195.1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D1%80%D0%B5%D1%81%D1%82%D1%80%D1%83%D0%BA%D1%82%D1%83%D1%80%D0%B8%D0%B7%D0%B0%D1%86#n4640), навіть якщо продаєте зі збитком
УПК № 673 от 03.08.2018 р. № 673 (наказ МФУ, https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0673201-18#n16):
«…ставка податку застосовується в цілому до виду операції, яка здійснюється платником податку. Тому у разі здійснення операції з експорту товару за ціною нижче ціни придбання (звичайної ціни) такого товару, нульова ставка застосовується до такої операції в цілому, за умови підтвердження факту вивезення товарів у відповідному митному режимі належно оформленою митною декларацією.»
Умовні ПЗ за п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n4551) нараховуватись в цій ситуації не будуть. Тобто, зведену ПН з типом "15" не складаємо під експорту поставку.
Більш того, при експорті товарів база визначається не за ст. 188 ПКУ. а за ст. 189 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240616#n4564):
"189.17. Базою оподаткування для операцій з вивезення товарів за межі митної території України є договірна (контрактна) вартість таких товарів, зазначена в митній декларації, оформленій відповідно до вимог Митного кодексу України."
На це вказує і ДПСУ в ЗІР (101.07, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35096).
Щодо податку на прибуток
Операція відображається в податковому обліку так, як і в бухобліку.
Коригування на збільшення фінрезультату можуть бути за підсумками року тільки якщо:
1) операція є контрольованою за визначенням ст. 39 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1031) і ціна такої операції не відповідає ціні за принципом "витягнутої руки".
2) або збільшення на 30% вартості експорту (п. 140.5.5-1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713), якщо Ваш контрагент перебуває в Переліку № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF?find=1&text=%D0%91%D0%B0%D0%BB%D1%96#Text) або в Переліку № 1045 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF?find=1&text=%D0%91%D0%B0%D0%BB%D1%96#Text)
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🎂 Святкуємо 7EMINAR DAY разом!
Даруємо найвигідніші ціни року та сюрпризи — лише раз на рік, не пропустіть!
Найвигідніші ціниЄ відповідь АІ
Повернення коштів: чи потрібно зазначати форму оплати
Є відповідь АІ
Чи потрібно вказувати спосіб оплати у чеку повернення
Правила розрахунку допомоги по вагітності для ФОП: нюанси
Відмінності в обліку ПДВ для ФОП та ТОВ: нюанси
Чи може ФОП на єдиному податку використовувати КВЕД 45.40
Податкова декларація: облік доходів від пенсійних внесків у 2025 році
Є відповідь АІ
Податкові ризики при перерахунках ФОП на рахунок дружини
"На кого виписувати податкову накладну: постачальник чи покупець?"
Виплати при звільненні працівниці з дитиною з інвалідністю
Правила утримання зарплати при кількох виконавчих постановах
Є відповідь АІ
Повернення товару: чи необхідна нова ПН на умовний товар
Виправлення розрахунку лікарняних: доплата та звітність у вересні
Коли починається статус платника ПДВ для новоствореного ФОП
Подвійна сплата ЄСВ: можливість врахування переплати у звітності
Як фізичній особі стати платником ПДВ при реєстрації
Нарахування ПДВ при продажу нерухомості з помилкою у договорі
Є відповідь АІ
Оподаткування ПДВ та облік валютних авансів для ТОВ
Є відповідь АІ
Чи можна виписувати зведені податкові накладні за день
Є відповідь АІ
Правильне оформлення номенклатури в чеках для ФОП на спрощенці
Підкажіть, будь ласка, ФОП на спрощенній системі, продає воду через водомати. Як правильно вказувати номенклатуру в чеках…
