Облік рекламацій та безкоштовної заміни товару в ЗЕД
ТОВ купує у виробника продукцію та експортує її.
Від покупця отримав рекламаційний акт, щодо деяких елементів товару. Виробник надав нові елементи, які ТОВ експортувало покупцеві та виписало інвойс проформу.
Оплата за ці елементи не передбачена.
Як вірно відобразити все в бухгалтерському та податковому обліку?
Які мають бути оформлені документи з виробником та покупцем?
Дякую.
На нашу думку, умови заміни всього товару, або його частин мають бути прописані в договорах:
- на придбання товару Вами у українського виробника
- на продаж товару Вами нерезиденту-покупцю
Тобто, якщо Ви виконуєте тільки фнкцію "передати товар" на заміну, то в обліку може бути так
ПДВ
1) ПН складені на перший експорт - не коригуються, бо це не передбачено нормами ПКУ
2) сплачений ПДВ при реімпорті - ставите в податковий кредит на підставі даних митної декларації та норм ст. 198 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4931), відбулося ввезення товарів на митну територію України.
3) оскільки отриманий при реімпорті товар (елемент товару) належить не Вам, а Ви його передаєте своєму покупцю, то такий елемент (товар) використовується не у Вашій господарській діяльності. Тому маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) - складаєте зведену ПН на останній день місяця, в якому отримати право на податковий кредит по реімпорту.
4) при повторному експорті складаєте знов Пн на експорт (ставка 0 %), це вже буде експорт без оплати, але договірна ціна буде вказана в гр. 22 (42) в МД.
В обліку:
Оскільки товари при поверненні від покупця-нерезидента проходять через Вас "транзитом" - Ви лише передаєте товари/елементи від нерезидента - виробнику, і назад - товар на заміну, то для Вас це -- забалансовий облік.
Дт 0251 - отримали товар (елемент) від покупця-нерезидента для передачі виробнику, інвойс, транспортні документи
Дт 93 Кт 377/митниця, 63 - мито (за наявності) при ввезенні товарів, інші витрати при поверненні товарів виробнику
Кт 0251 - передали неякісні товари виробнику, видаткова накладна, ТТН
Дт 0252 - отримали від виробника товар на заміну, видаткова накладна, ТТН
Кт 0252 - експорт - вивезення товару на заміну для покупця-нерезидента, інвойс, транспортні документи
Податок на прибуток
Все буде як в бухобліку
Додатково рекомендуємо отримати ІПК роз`яснення МФУ
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🎂 Святкуємо 7EMINAR DAY разом!
Даруємо найвигідніші ціни року та сюрпризи — лише раз на рік, не пропустіть!
Найвигідніші ціниПодання квартальної звітності підприємцями: нові форми та терміни
ПДВ на дрони: пільги для ЗСУ та ТОВ з урахуванням озброєння
Якщо один той самий дрон продається прямим контрактом на ЗСУ то використовуємо пільку по п.4 (14060514), а якщо на ТОВ, БФ то пільга п.5 (14060555)
(за умови що дрон без озброєння)…
Чи потрібна звітність по інвалідам при виконанні нормативу
Облік адміністративного збору за реєстрацію прав на нерухомість
Відпустка у зв'язку з народженням дитини: що потрібно знати
Чи потрібно реєструвати податкову накладну при поверненні коштів
Чи варто чекати нову форму для Об'єднаного звіту ФОП
Чи потрібно подавати єдину звітність ФОП без найманих працівників
Звітність до ТЦК: обов'язок при відсутності транспортних засобів
Чи потрібен аудит і публікація звітності для ТОВ у ресторанному бізнесі
ПДВ та курсові різниці: питання щодо авансу нерезиденту
Оприбуткування коштів у касу без РРО для фізосіб
Проблеми з розрахунком коригування ПДВ та ІПН покупця
Виявлені помилки/зауваження:
Попередження - Розрахунок коригування містить від'ємну суму ПДВ (-22.50)
Попередження - ІПН покупця має спеціальне значення (100000000000)
Документ не…
ПДВ: дії при негативному ліміті та реєстрації податкової накладної
Відшкодування втрат внаслідок пошкодження вікон: бухгалтерський облік
Чи можна подати зміни адреси для РРО без додатку
ФОП має РРО.Чи можна подати усі зміни по адресі для РРО навіть якщо ще нема додатку до Договору з новою назвою вулиці…
Включення працівника з інвалідністю до квот на роботі
Працівник з інвалідністю, який працює на підприємстві на умовах неповного робочого часу (на 0,5 ставки), включається до виконання нормативу (квоти), якщо це є його основне та єдине місце роботи…
