☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Правові наслідки неплатежу за прострочені податкові накладні постачальника
Фактично права не сплачувати постачальнику через нереєстрацію ви не маєте. Після спливу терміну 1095 днів цей незареєтрований ПК можете включити у витрати.
Лише за власним рішенням не доплачувати постачальнику суму ПДВ, що є в незареєстрованих ПН, ви не можете. Тим більше, якщо це не передбачено умовами договору у вигляді штрафних санкцій, пені чи неустойки.
Загальний строк саме для реєстрації ПН прямо в ПКУ не прописаний. В ст.192.1 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 є лише граничний строк для реєстрації РК - 1095 дні з дати складання ПН. Але податківці "прив'язкуються" до цього строку і щодо ПН. (ЗІР, категорія 101.16)
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38103
Тому в вашому випадку, термін 365 днів - цце строк, протягом якого ви можете включити таку ПН в податковий кредит.
В разі, якщо така ПН зареєстрована своєчасно, то з дати складання. В разі несвоєчасної реєстрації - з дати реєстрації.
Також врахуйте, що строк 365 днів для включення в податковий кредит передбачений для ПН, що складені після 01.01.2022 року. Адже до цього діяло правило 1095 днів для включення в ПК.
Важливим фактором є, чи постачальник взагалі не подавав на реєстрацію, чи така реєстрація була зупинена. Адже для заблокованих ПН такий строк припиняється на весь період блокування. Згідно з п. 198.6 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931, строк для включення сум ПДВ до податкового кредиту (365 днів) переривається на період блокування або адміністративного чи судового оскарження.
Категорія ЗІР 101.13 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39578
Тому в вашому випадку, якщо минуло не більше 1095 днів з дати, якою повинна була бути складена ПН, то постачальник ще може її зареєструвати. Якщо ж цей строк більший, то на 1096 день ви можете списати суму неотриманого ПК у витрати.
Для цього ви складаєте бухгалтерську довідку, описуєте причини такого списання, суми, реквізити первинних документів, що були першю подією і на підставі яких повинні були бути складені такі ПН.
Проводки в цьому випадку будуть наступні: Дт 949 Кт 644
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🎂 Святкуємо 7EMINAR DAY разом!
Даруємо найвигідніші ціни року та сюрпризи — лише раз на рік, не пропустіть!
Найвигідніші ціниЄ відповідь АІ
Питання щодо нарахування ЄСВ після звільнення директора у відпустці
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Скорочення штату: документальне оформлення та звільнення працівників
Особливості працевлаштування працівників з центру зайнятості для ФОП
Чи всі організації зобов'язані подавати звіт про працевлаштування інвалідів
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Виправлення помилки у нарахуванні заробітної плати працівників підприємства
Чи потрібно подавати звіт по інвалідах після звільнення працівників
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Списання знищеної техніки: нюанси документів та процедури бухгалтерії
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Використання норм списання ПММ для послуг автобетононасоса
Є відповідь АІ
