Можливі наслідки експорту без зазначення розмірів в інвойсі
Як ми зрозуміли Вашу ситуацію - на "вході" товар надходить Вам на Дт 28 з вказаними розмірами, а продавати на експорт Ви його маєте без вказаних розмірів.
Наслідки якщо номенклатура різна
На нашу думку, якщо Ви торгове підприємство і плануєте надалі продавати цей товар на експорт, то рекомендуємо продавати його так, як він на Вас надійшов, або замінити "вхід" товару, щоб "вихід" на експорт співпадав з придбанням в україні.
ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32697):
"Який опис (номенклатуру) товарів/послуг необхідно зазначити продавцю у графі 2 податкової накладної при реалізації раніше придбаних ним товарів/послуг (у тому числі ввезених на митну територію України чи підакцизних товарів)?
Відповідь:
На всіх етапах постачання товарів/послуг до кінцевого споживача, у тому числі імпортованих чи підакцизних товарів, у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» податкової накладної продавець повинен зазначати дані, які відповідають документам, що підтверджують їх придбання таким продавцем."
Це стосується і продажу товарів на експорт, при якому до того ж дані ПН мають співпадати з даними МД.
Якщо ж найменування проданого Вами товару не буде відповідати даним з придбання, то податківці можуть:
1) вважати, що Ви продали товар, який не придбавали (адже саме такий товар, як Ви вказали в видатковій накладній, Ви не ввозили за даними МД). Відповідно, будуть вважати такий товар "отриманим безплатно", та збільшать Вам доходи (Дт 28 Кт 718)
2) по товару, який придбаний в Україні (видаткові накладні виписані на "іншу" номенклатуру), але не проданий ні в Україні, ні на експорт Вам зафіксують нестачу та заставлять нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n4931).
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🎂 Святкуємо 7EMINAR DAY разом!
Даруємо найвигідніші ціни року та сюрпризи — лише раз на рік, не пропустіть!
Найвигідніші ціниПодання квартальної звітності підприємцями: нові форми та терміни
Дисконтування кредиту під 7%: консультації та рекомендації для компаній
ПДВ на дрони: пільги для ЗСУ та ТОВ з урахуванням озброєння
Якщо один той самий дрон продається прямим контрактом на ЗСУ то використовуємо пільку по п.4 (14060514), а якщо на ТОВ, БФ то пільга п.5 (14060555)
(за умови що дрон без озброєння)…
Чи потрібна звітність по інвалідам при виконанні нормативу
Облік адміністративного збору за реєстрацію прав на нерухомість
Відпустка у зв'язку з народженням дитини: що потрібно знати
Дії з амортизованими основними засобами: документи та проводки
Чи потрібно реєструвати податкову накладну при поверненні коштів
Коригування ПДВ: уточнюючий розрахунок та реєстрація РК у декларації
Чи варто чекати нову форму для Об'єднаного звіту ФОП
Чи потрібно подавати єдину звітність ФОП без найманих працівників
Чи враховувати різні класи важкості для нормативу по інвалідам
Звітність до ТЦК: обов'язок при відсутності транспортних засобів
Чи потрібен аудит і публікація звітності для ТОВ у ресторанному бізнесі
Питання про сплату військового збору після зміни адреси ФОП
ПДВ та курсові різниці: питання щодо авансу нерезиденту
Оприбуткування коштів у касу без РРО для фізосіб
Проблеми з розрахунком коригування ПДВ та ІПН покупця
Виявлені помилки/зауваження:
Попередження - Розрахунок коригування містить від'ємну суму ПДВ (-22.50)
Попередження - ІПН покупця має спеціальне значення (100000000000)
Документ не…
