Коректне відображення помилково нарахованої премії в бухгалтерії

Виправлення помилок за минулі роки, що виявлені в поточному році, відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах" відображається кореспонденцією рахунку 44 "Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)" з рахунками бухгалтерського обліку відповідних об'єктів класів 1-6.

Отже, Дт 651 - Кт 44 - сторнується ЄСВ;

Дт 641 - Кт 44 - сторнується ПДФО;

Дт 642 – Кт44 – ВЗ,

Дт661 – Кт44 – сторнується премія.

В Додатку 1 розмір нарахованої зарплати зменшується з КТН 3 в графі 9. В графах 16 та 17 – сума на яку зменшуєте зарплату, в графі 20 ЄСВ на суму зменшення:

гр.9 –«3», гр.10 – «092024», гр.14 – «30», гр.16, 17 – «100», гр.20 – «22».

Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 6 та 6.1 табличної частини розрахунку.

Такий рядок можна додати в звітному розрахунку. Оскільки виправлення відбувається в поточному місяці, подавати уточнюючий Додаток 4ДФ не потрібно. На суму премії слід зменшити зарплату жовтня.

Раді допомогти, звертайтесь ще!