Повернення передплати: як правильно відобразити доходи у декларації

Вітаю.
Юридична особа–платники ЄП 3 групи в 3 кварталі 2025 року частково повернув контрагенту (юридичній особі) грошові кошти, які були отримані як передплата за послуги в 3 кварталі 2023 року та були включені до складу доходу платника ЄП у цьому ж періоді.
При визначенні доходу за 3 квартал 2025 року чи правильно буде звернути отриманий дохід та повернену передплату в цьому періоді, чи треба все ж таки подавати уточнюючий (на суму поверненої передплати) до поданих декларацій за 3 та 4 квартал 2023 року?
Дякую.

СК

Софія, консультант

експерт

22.10.2025 | 13:45

Очікує відповідь

Якщо зарахування та повернення авансу відбулося в одному звітному періоді після розірвання договору, то такі кошти не включаються до складу доходу юридичної особи – платника єдиного податку та не підлягають відображенню у Податковій декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) (далі – Декларація).
У разі якщо повернення коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), відбулося в іншому податковому періоді, то юридична особа – платник єдиного податку третьої групи повинна включити такий аванс до складу доходу у звітному періоді, в якому відбулося зарахування вказаних коштів, та здійснити перерахунок доходу у податковому періоді, в якому відбулось їх повернення. Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточнень до раніше поданої Декларації або уточнення показників у складі звітної Декларації за наступний податковий період (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38670).

Тобто, можна подати уточнюючі за 3 кв. і відповідно 4 кв. 2023 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!