Реєстрація ФОП для пенсіонера та інваліда: податки і звіти

Розглянемо Ваші питання:

1. Від сплати ЄСВ такий ФОП звільнений, незалежно від групи, яка буде обрана.

Відповідно до ч. 4 ст. 4 Закону України від 08.07.2010 № 2464-VI "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n57 зазначено, що ФОП- як платники єдиного податку, так і на загальній системі оподаткування, звільняються від сплати за себе єдиного внеску, якщо вони отримують пенсію за віком або за вислугу років, або є особами з інвалідністю, або досягли віку, встановленого статтею 26 Закону України "Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування", та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу. Такі особи можуть бути платниками єдиного внеску виключно за умови їх добровільної участі у системі загальнообов'язкового державного соціального страхування.

2. Варіант з обранням 2 групи:якщо ФОП не буде здійснювати діяльність у жовтні 2025 року, то податки сплачувати не потрібно.

В місяці реєстрації ФОП перебувають на загальній системі оподаткування, така особливість обрання 1-2 групи ЄП. Роз'яснення в ЗІР, категорія 104.09 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39256

ФОП на загальній системі оподаткування при відсутності доходу не сплачують ПДФО, ЄСВ та ВЗ.

У ФОП на загальній системі оподаткуванню підлягає чистий дохід (доходи мінус витрати, які мають бути підтверджені документально). З суми чистого доходу сплачується 5% військового збору, 18% ПДФО, та 22% ЄСВ. Якщо ФОП на загальній системі не працював, то відповідно ПДФО та військовий збір сплачувати не потрібно, немає доходу= немає податків.

Після набуття статусу платника єдиного податку з 01.11.2025 року сплата ЄП та військового збору для ФОП становиться обов'язковою. Для ФОП- пенсіонерів пільги по сплаті ЄП та ВЗ не передбачені.

Сума ВЗ у 2025 році становить 800,00 грн. на місяць, максимальна сума єдиного податку у 2025 році- 1600,00 грн. ЄП та ВЗ сплачуються за поточний місяць до 20 числа поточного місяця. Тобто за листопад потрібно сплатити до 20.11.2025.

Після закінчення 2025 року ФОП потрібно буде подати 2 звіти- майнову декларація та декларацію по ЄП.

Майнова декларація за період перебування на загальній системі оподаткування буде подаватись після закінчення 2025 року в термін до 01.05.2026 року.

Відповідно до п. 177.5.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 Фізичні особи - підприємці, які зареєстровані протягом року в установленому законом порядку, або переходять на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, або перейшли із спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, подають податкову декларацію за результатами звітного року, в якому розпочата така діяльність або відбувся перехід на (перехід із) спрощену систему оподаткування, обліку та звітності.

Роз'яснення в ЗІР, категорія 104.09 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39256

Отже, Податкова декларація про майновий стан та доходи буде подаватись в періоді "Рік 2025", після закінчення 2025 року в термін до 1 травня 2026 р. Ідентифікатор форми, який є зараз в ЕК- F0100214.

Декларація по єдиному податку подається до 01.03.2026 р. Ідентифікатор форми F0103407.

Додаток по ЄСВ не подається, бо ФОП звільнений від сплати ЄСВ "за себе".

Як звітуватись новоствореним ФОП ми розповідали на мінікурсі https://7eminar.ua/news/9910-vidkrili-fop-yaki-podatki-platiti-ta-yak-zvituvati-u-misyaci

3. Варіант з обранням 3 групи ЄП. З дати державної реєстрації ФОП буде платником єдиного податку 3 групи.

Загальні правила звітування та сплати єдиного податку для ФОП 3 групи 5%:

1. Для платників єдиного податку 3 групи податковим (звітним) періодом є квартал відповідно до норми п.294.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7133 Звітність складається наростаючим підсумком з початку року за періоди 1 квартал, півріччя, 9 місяців, рік.

2. ФОП 3 групи сплачують 5% ЄП від доходу та 1% ВЗ від доходу. Пільг для пенсіонерів немає.

3. Строк подання декларації - протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (п.296.3 ПКУ). Якщо останній день строку подання Декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний день, що настає за вихідним або святковим днем (п. 49.20 ПКУ).

Отже, ФОП 3 групи подає декларацію по єдиному податку за "Рік 2025" у термін до 09.02.2026 року.

4. Щодо сплати податків єдиного податку, то їх потрібно сплатити протягом 10 календарних днів після граничного терміну подання декларації, тобто до 19.02.2026 р., но ФОП може сплатити їх раніше, не чекаючи граничного терміну сплати.

Також ФОП потрібно перевірити перелік статистичних звітів, який йому потрібно подавати.

Для цього потрібно зареєструвати свій особистий «Кабінет респондента» на сайті статисти за посиланням https://statzvit.ukrstat.gov.ua/

У «Кабінеті респондента» ФОП по своєму коду може перевірити перелік звітів, до яких органи статистики його залучили до звітування. Якщо в Переліку немає звітів, то ФОП самостійно статистичні звіти не подає, органи статистики їх можуть не прийняти.

У суб'єктів господарювання, які при вході в кабінет отримали повідомлення про те, що вони не залучені до статистичного спостереження, відсутній обов'язок подавати будь-які статистичні звіти.

Для реєстрації та роботи в «Кабінеті респондента» необхідно мати електронний підпис. У разі виникнення питань щодо роботи в «Кабінеті респондента» Ви можете скористатись інструкцією користувача, розміщеною безпосередньо у «Кабінеті респондента», або звернутись за консультацією до територіальних органів Держстату (телефони наведені на головній сторінці в розділі «Контакти»).

Всі інші звіти залежать від виду діяльності ФОП.

Навігатор для ФОП: обов'язки щомісяця, щокварталу та раз на рік https://7eminar.ua/news/6215-podatki-ta-zvitnist-dlya-fop-1-3-grupi-jep-golovni

Як правильно обрати групу ми писали тут https://7eminar.ua/news/12350-jedinii-podatok-2026-yaku-grupu-obrati-fopu-limiti-stroki-splati#yedynyi-podatok-fop-2-hrupa-2026

Раді допомогти, звертайтесь ще!