Благодійна допомога університету: ПДВ та податок на прибуток
До нашого підприємства звернувся університет із проханням придбати для них віконні блоки з метою подальшої передачі їх як благодійна допомога цьому університету. Підкажіть, будь ласка, чи можлива така благодійність і чи буде вона оподатковуватися ПДВ та податком на прибуток. Як відобразити її у декларації з податку на прибуток і які документи нам необхідні від університету?
На нашу думку, якщо Ви плануєте надати таку благодійну допомогу університету, то мають бути такі документи:
1) лист-звернення від університету - що їм потрібна така-то благодійна допомога
2) наказ Вашого керівника про надання балгодійної допомоги
3) видаткова накладна (або акт приймання-передачі) на передачу благодійної допомоги повноважному представнику університету
4) бухдовідка на списання благодійної допомоги на витрати
ПДВ
В будь-якому випадку це є безоплатним наданням ТМЦ іншій особі
Тому сплацює п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n4551):
"188.1. ...При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін, а база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни), ..."
Отже, якщо Ви придбали ці віконні блоки а потім передали університету, то маєте скласти та зареєструвати такі ПН:
1 - звичайну ПН на дату передачі блоків з ціною 0 грн. - на покупця-університет
2- зведену ПН типу 3 з причиною невидачі 15 - по ціні придбання (база - ціна без ПДВ) - не пізніше останнього дня звітного місяця.
Податок на прибуток
Якщо університет має статус неприбуткової організації, то спрацює п. 140.5.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n10713) - фінрезультат має бути збільшений на суму благодійної допомоги, яка перевищує граничну суму. Гранична сума = ряд. 04 декларації за минулий рік (якщо позитивне значення) х 4%
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Документи для підтвердження згоди працівника на передачу сканів
Чи можлива щорічна відпустка після лікарняного та догляду
Штрафи за відсутність військового обліку: загальний чи окремий розрахунок
Звітність ТОВ з інвалідністю: необхідність, бланк та штрафи за несвоєчасність
Чи потрібно подавати інвалідний звіт та куди його відправити
Чи потрібно подавати звіт про працевлаштування осіб з інвалідністю
Військовий облік: обов'язки щодо звітування по ЄСВ працівника
Чи потрібно подавати декларацію з ПДВ за неповний квітень
Як розрахувати середню зарплату для відпускних при звільненні
Списання дебіторської заборгованості: чи нараховується єдиний податок
Оплата за послуги з рахунку в Євро: законність в Україні
Оцифрування трудових книжок: обов'язкові терміни та наслідки для працівників
Чи обов'язково до 10 червня 2026 року оцифровувати трудові книжки працівників, у яких трудовий стаж починається після 2004 року?
які наслідки за неоцифрування трудових книжок до 10 червня 2026 року…
