☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Благодійна допомога університету: ПДВ та податок на прибуток
До нашого підприємства звернувся університет із проханням придбати для них віконні блоки з метою подальшої передачі їх як благодійна допомога цьому університету. Підкажіть, будь ласка, чи можлива така благодійність і чи буде вона оподатковуватися ПДВ та податком на прибуток. Як відобразити її у декларації з податку на прибуток і які документи нам необхідні від університету?
На нашу думку, якщо Ви плануєте надати таку благодійну допомогу університету, то мають бути такі документи:
1) лист-звернення від університету - що їм потрібна така-то благодійна допомога
2) наказ Вашого керівника про надання балгодійної допомоги
3) видаткова накладна (або акт приймання-передачі) на передачу благодійної допомоги повноважному представнику університету
4) бухдовідка на списання благодійної допомоги на витрати
ПДВ
В будь-якому випадку це є безоплатним наданням ТМЦ іншій особі
Тому сплацює п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n4551):
"188.1. ...При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін, а база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни), ..."
Отже, якщо Ви придбали ці віконні блоки а потім передали університету, то маєте скласти та зареєструвати такі ПН:
1 - звичайну ПН на дату передачі блоків з ціною 0 грн. - на покупця-університет
2- зведену ПН типу 3 з причиною невидачі 15 - по ціні придбання (база - ціна без ПДВ) - не пізніше останнього дня звітного місяця.
Податок на прибуток
Якщо університет має статус неприбуткової організації, то спрацює п. 140.5.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n10713) - фінрезультат має бути збільшений на суму благодійної допомоги, яка перевищує граничну суму. Гранична сума = ряд. 04 декларації за минулий рік (якщо позитивне значення) х 4%
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Невірне оформлення виклику: дії ТОВ у військовому обліку
ТОВ на електронну адресу надішов лист 09.11 про виклик працівника до ТЦК та СП на 12.11 проте без підпису КЕП, а лише як фото розпорядження, даний лист був помічений лише 12.11.
Які дії ТОВ? Увільнити працівника на дану дату ? Чи повідомити ТЦК про належне…
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП 3-ї групи: можливість додати вантажні перевезення до послуг
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Зміни у поданні Додатків для військового обліку до ТЦК
Чи змінюється ставка ПДФО при оренді офісу
ТОВ орендує офіс у фіз.особи. Ставка ПДФО змінилась? За жовтень орендну плату ми сплатили ще 02.10,тому наскільки я розумію ПДФО 18% так і залишається. Зараз платимо аванс за листопад, застосовувати вже ставку ПДФО 5%…
Наступні кроки для закриття ФОП на спрощеній системі
Чи потрібно подавати запит на витяг після реєстрації ПДВ
Облік витрат на розробку сайту: гіг-контракт та амортизація
Відповідь АІ схвалено експертом
Нарахування зарплати після смерті заброньованого працівника: рекомендації
Правильний рахунок для витрат на корпоративний захід в ІТ-компанії
Як підтвердити видаткові накладні при нестандартній доставці товарів
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Повернення коштів клієнту: обов’язки комісіонера та комітента
Заправка автомобіля ТОВ: витрати після робочого часу та місцезнаходження
Відповідь АІ відхилено експертом
Виправлення помилок у реєстрації транспортного засобу та податкових деклараціях
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Визначення дати початку утримання аліментів за постановою
Право списання ПДВ на витрати при заблокованій накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
Оподаткування продажу земельної ділянки: ПДФО та ВЗ питання
Відповідь АІ схвалено експертом
Складнощі з ПДВ при імпорті компресора для Міністерства оборони
Відповідь АІ схвалено експертом
Перерахунок ПДФО: корекція ставки та використання переплат у майбутньому
Відповідь АІ схвалено експертом
