Уточнення щодо подачі податкового кредиту на заблоковану накладну

На нашу думку, ящо Пн розблокована в 09/2023 і за даними ЄРПН підтверджена дата її реєстрації, яка вказує, що ця ПН зареєстрована своєчасно (тобто, подання на реєстрацію і блокування відбулося в межах граничних строків реєстарції ПН), то для збереження податковогго кредиту Ви маєте право подати УР до 08/2023 та доставити туди цю ПН в ряд. 10.1. Уточнювати декларації можан з глибиною до 1095 днів (ст. 50 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n1258)

Додатково про включення розблокованої ПН до податкового кредиту див. роз`яснення ДПСУ - https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/854624.html:

"...У разі реєстрації в ЄРПН податкової накладної, реєстрація якої попередньо була зупинена відповідно до пункту 201.16 статті 201 розділу V Податкового кодексу України (далі – ПКУ), покупець може включити до складу податкового кредиту суми ПДВ, зазначені у такій податковій накладній:

у випадку своєчасної реєстрації в ЄРПН такої податкової накладної – у податковій декларації з ПДВ того звітного (податкового) періоду, в якому її складено, або будь-якого наступного звітного періоду в межах 365 календарних днів з дати складання такої податкової накладної (з урахуванням особливостей, визначених пунктом 80 підрозділу 2 розділу XX ПКУ, та зупинення/переривання термінів відповідно до абзацу сьомого пункту 198.6 статті 198 розділу V ПКУ, пункту 102.9 статті 102 глави 9 розділу ІІ ПКУ та підпункту 69.9 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX ПКУ);

у випадку несвоєчасної реєстрації в ЄРПН – у податковій декларації з ПДВ того звітного (податкового) періоду, в якому її зареєстровано в ЄРПН, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати її складання (з урахуванням особливостей, визначених пунктом 80 підрозділу 2 розділу XX ПКУ, та зупинення/переривання термінів відповідно до абзацу сьомого пункту 198.6 статті 198 розділу V ПКУ, пункту 102.9 статті 102 глави 9 розділу ІІ ПКУ та підпункту 69.9 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX ПКУ).

Право на податковий кредит за такими податковими накладними втрачається після сплину зазначених вище термінів.

Покупець (платник ПДВ) з метою визначення податкового періоду, в якому він має право включити суми ПДВ до податкового кредиту на підставі зареєстрованої в ЄРПН постачальником податкової накладної, використовуючи інформацію, що міститься у електронному кабінеті платника податку, може визначити дату реєстрації в ЄРПН такої податкової накладної та, відповідно, період (граничний термін), в якому має право віднести суми ПДВ до податкового кредиту."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!