Порядок заповнення Додатка 4(ДФ) при купівлі нерухомості

Добрий день. Підприємство придбало у фізичній особи нерухомість та ,як податковий агент нарахувало та виплатило з суми договору в бюджет ПДФО та ВЗ. Зараз заповнюємо обєднану звітність, щоб відобразити цю операцію з кодом 104 в Додатку 4(ДФ) . Підкажіть, будь ласка, яку суму треба вказувати в графі 3 "Виплачено доходу" Додатка4(ДФ) - повну по договору купівлі-продажу( таку, як сума в графі 3а "Нараховано доходу" ) чи суму нарахованого дохода за мінусом усіх податків? Податки ПДФО та ВЗ відображаємо в цьому додатку в графі 4а,4 та 5а,5 . Дякую!

НК

Наталя, консультант

експерт

02.10.2025 | 13:58

Очікує відповідь

В графах 3а та 3 зазначається нарахована сума доходу фізичній особі. Тобто сума до оподаткування, разом з податками ПДФО та ВЗ. А в гр.4а, гр.4- ПДФО з цієї суми та в гр.5а та гр.5- ВЗ з суми графи 3а та гр.3.

В п.4 розд IV Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1099 зазначено:

у графі 3а «Сума нарахованого доходу» відображається (за звітний період місяць) дохід, який нарахований фізичній особі відповідно до ознаки доходу, наведеній у розділі 1 «Довідник ознак доходів фізичних осіб» (додаток 2 до цього Порядку).
У разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов’язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні.

Нарахований дохід відображається повністю, без вирахування податку на доходи фізичних осіб, страхових внесків до Накопичувального фонду, у випадках, передбачених законом,— обов’язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду, які відповідно до закону сплачуються за рахунок заробітної плати працівника, суми податкової соціальної пільги за її наявності та військового збору (у періоді його справляння);

у графі 3 «Сума виплаченого доходу» відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом.

Й тут гр.3 заповнюється за принципом виплата доходу в сумі, що зазначена в гр.3а як нарахована. Тому гр.3а=гр.3 й відображаються нарахована сума доходу фіз.особі й виплата з цієї суми.

Раді допомогти, звертайтесь ще!