Уточнення в місячному звіті з ЄСВ та ПДФО за серпень

В Додатку 1 суму відпускних слід відобразити в звіті за вересень. В уточнюючому звіті не можна відобразити нарахування за майбутні періоди, крім того в уточнюючому звіті не використовується КТН 10. Тож нарахування відпускних вересня відображайте в звіті за вересень.

Додаток 4ДФ слід уточнити. Оскільки Додаток 4 ДФ заповнюється за фактом подій, нарахуваня та виплату відпускних слід відображати в серпні.

Уточнюючий розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються. В уточнюючому звіті рядки 07 -108 не заповнюються.

Тобто в уточнюючому звіті має бути таблична частина податкового розрахунку та Додаток 4ДФ з рядками, що уточнюються.

В Додатку 4 ДФ помилковий рядок дублюється як в поданому звіті і вилучається з ознакою "1" в графі 10. Рядок з правильною сумою доходу додається з ознакою "0" в гр.10.

Якщо в звітному Додатку 4ДФ були заповнені графи 04 та 05, в уточнюючому звіті їх слід продублювати.

Щодо штрафів. За порушення платником податків порядку подання інформації про фізичних осіб - платників податків штрафні санкції застосовуються, якщо недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку.

Якщо некоректне внесення інформації привело до збільшення або зменшення податкових зобов’язань - стягується штраф в розмірі 1020 гривень. Повторне порушення протягом року тягне за собою накладення штрафу у розмірі 2040 гривень (п.119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388)

Оскільки змінюються податкові зобов'язання - штрафні санкції будуть застосовані.

Раді допомогти, звертайтесь ще!