Щоб вийти з «ризикових» за критерієм 8 (коди 7 та 12), потрібно подати до регіональної комісії ДПС Повідомлення з поясненням і копіями документів.

Особливу увагу приділяємо, по коду 7 - доводите наявність достатніх трудових ресурсів та адекватний рівень зарплат; по коду 12 - підтверджуєте реальність операцій із контрагентом, який визнаний ризиковим, або аргументуєте відсутність значного впливу таких операцій.

Документи слід подавати повним пакетом, що підтверджує господарську діяльність підприємства, але в поясненнях та додатках необхідно зробити особливий акцент саме на тих аспектах, які стосуються кодів, за якими підприємство було віднесене до ризикових.

Код 07 (трудові ресурси). Податкова аналізує кількість працівників та рівень зарплат у порівнянні з обсягом діяльності.

Потрібно довести, що ваша кількість персоналу відповідає масштабу операцій, а рівень зарплати є реалістичним. Варто подати: штатний розпис, договори ЦПХ з актами та оплатами; пояснення, чому така кількість працівників і чому саме такий рівень зарплати.

Код 12 (операції з ризиковими контрагентами). Тут складніше, бо причина не завжди у вас, а у контрагента.

Варіанти: підтвердити реальність госпоперації (договори, акти, накладні, ТТН, фото складу/товару, виписки банку); показати, що частка таких операцій не є суттєвою;звернутися до контрагента і з’ясувати, коли він планує вийти з «ризикових»; якщо це був податковий кредит від такого контрагента - ДПС може вимагати його зняти й нарахувати компенсуючі зобов’язання. Однак робити цього не рекомендується, адже у випадку, коли контрагент згодом буде виключений із переліку ризикових, відновити податковий кредит уже буде неможливо.

Як правильно писати пояснення. Структуровано: описати діяльність підприємства, ресурси, основні напрями роботи. Конкретно: по кожному коду пояснити, чому критерій не застосовний до вас. Додати посилання на документи: «див. додаток 1 — штатний розпис», «див. додаток 2 — договір №…». Завершити вимогою: «Просимо виключити підприємство з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості».

Період для подання документів Порядком №1165 чітко не визначено. Оптимально охоплювати період, за який підприємство потрапило до «ризикових»; 2–3 попередні податкові періоди для більшої повноти;
а також ті проміжки часу, де відбулися суттєві зміни саме за відповідними кодами.

Період обираємо не формально, а за суттю - аналізуємо, коли відбулися зміни по трудових ресурсах чи роботі з ризиковими контрагентами, і саме ці проміжки беремо для підтвердження. Якщо по кодах змін не було, достатньо подати за поточний рік. Якщо були звільнення чи скорочення (код 07) - беремо цей відрізок часу; якщо працювали з контрагентами (код 12) - охоплюємо саме період співпраці з ними.

Більше інформації у статтях за посиланням:

https://7eminar.ua/news/5796-novi-kodi-oznak-rizikovosti-analiz-eksperta

https://7eminar.ua/news/1506-platniku-pdv-prisvoyili-rizikovii-status-yak-iogo-pozbutisya

Раді допомогти, звертайтесь ще!