Списання кредиторської заборгованості: терміни та наслідки по ПДВ

Якщо нічого не робити, то такий отриманий аванс слід віднести до доходу 2.09.2028 року.
Позовна давність – це встановлений законом строк, протягом якого особа має право звернутися до суду з вимогою про захист свого порушеного права або інтересу (ст. 256 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n1413).
Загальний строк позовної давності становить 3 роки (ст. 257 ЦКУ).
Тобто оскільки строк позовної давності був зупинений на період дії карантину через COVID-19 (з 02.04.2020, п. 12 р. ХХІ ЦКУ), а з 4.09.2025 відлік термінів давності відновлено.
Тому, якщо до 02.09.2028 року заборгованість не буде закрита наданням послуги, тоді її можна буде списати через сплив термінів давності.
Також рекомендуємо ознайомитися з умовами договору на предмет того з якого моменту слід починати рахувати строк позовної давності: з дати укладення договору, з дати його закінчення, чи з якоїсь іншою дати?

Щодо ПДВ: наразі нічого з ПДВ-зобов'язаннями по такій заборгованості робити не слід.

Відповідно до п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Тобто, якщо в 2028 році буде зписана така заборгованість в дохід, підстав коригувати ПДВ-зобов'язання не буде всеодно.

Але в обліку на дату списання кредиторки слід буде зробити проведення Дт 949 Кт 6431 в сумі ПДВ.

Див. також https://7eminar.ua/news/8727-pozovnu-davnist-vidnovleno-yak-obcislyuvati-stroki-z-uraxuvannyam-prizupinennya-na
https://7eminar.ua/news/8766-strok-pozovnoyi-davnosti-perebig-ponovleno

https://7eminar.ua/events/3196/6315

Раді допомогти, звертайтесь ще!