Оподаткування одноразової матеріальної допомоги: ПДФО, ВЗ та ЄСВ

Якщо її визначити як матеріальну допомогу за сімейними обставинами, то ПДФО та ВЗ утримується з частини перевищення 4240грн, ЄСВ не нараховується.

За нормою п.3.31 Інструкції №5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#o21 Матеріальна допомога разового характеру, що надається підприємством окремим працівникам у зв'язку із сімейними обставинами, на оплату лікування, оздоровлення дітей, поховання не є фондом оплати праці. Сюди можна віднести допомогу при одруженні з формулюванням "за сімейними обставинами".

Також в Переліку №1170 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1170-2010-%D0%BF#Text, що визначає види виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, визначені в п.1, п.14 соціальні допомоги та виплати, встановлені колективним
договором та матеріальні допомоги за сімейними обставинами.

Тобто при формулюванні надання матеріальної допомоги за сімейними обставинами в зв'язку з одруженням або, якщо така матеріальна допомога визначена як соціальні гарантії в кол.договорі- ЄСВ не нараховується.

Якщо в Кол.договорі визначено в розділі інші компенсаційні та заохочувльні виплати- оподатковуєте як зарплату, ЄСВ за ставкою 22% насвю суму допомоги в зв'язку з одруженням. В п.2.3.2 Інструкції №5 визначено таку допомогу як одноразові заохочення, не пов'язані з конкретними результатами праці (наприклад, до ювілейних та пам'ятних дат, як у грошовій, так і натуральній формі).

Щодо ПДФО та ВЗ. Якщо визначити таку матеріальну допомогу як нецільову за сімейними обставинами можна скористатись нормою п.170.7.3 ПКУ й без опопдаткування провести 4240грн. Суму перевищення- оподатковуєте.

Якщо провести як зарплату, то оподаткування буде зі всієї суми 8000грн як з зарплати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!