З винагороди по договору ЦПХ утримуються ПДФО 18%, ВЗ 5% та нараховується ЄСВ на цю винагороду.

Строки оплати податків по нарахованим сумам виконаних робіт ЦПД- в день виплати доходу (ПДФО- протягом 3 днів якщо виплата готівкою). Якщо винагороду нараховано, але в місяці нарахування не виплачено, то ЄСВ маєте сплатити не пізніше 20 числа наступного місяця, за місяцем нарахування доходу (ч.8 ст. 9 Закону № 2464), для ПДФО та ВЗ- ее пізніше 30 числа наступного місяця, за місяцем нарахування доходу (п.168.1 ПКУ та п.п. 1.4 п. 16-1 підрозділ 10 розділ ХХ ПКУ).

Якщо податковий агент нараховує дохід на користь фізособи за договором цивільно-правового характеру, то ПДФО він повинен перераховувати на бюджетний рахунок з кодом сплати11010400 - ПДФО, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку інших ніж заробітна плата. Про це зазначають податківці в ЗІР, категорія 103.07 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=31923 Військовий збір із винагороди по ЦПХ- на той же розрахунковий рахунок, що і заробітна плата. ЄСВ, нарахований на винагороду по ЦПХ- на той же розрахунковий рахунок, що і ЄСВ із заробітної плати.

В звіті відображається в Д5- початок й закінчення відносин за ЦПД в місяцях, коли такі відносини почались та закінчились. В Д1- з КЗО 26 в місяці нарахування винагороди з розбивкою по місяцях, за які нараховано винагороду (рівними частинами). В 4ДФ в місяці нарахування та виплати з ОД 102.

Більше інформації як відобразити в звіті: https://7eminar.ua/news/1254-viplati-po-cpd-naraxuvannya-i-vidobrazennya-v-objednanomu-zviti, https://7eminar.ua/events/2229/3188, https://7eminar.ua/events/3525/7486

Раді допомогти, звертайтесь ще!