Відображення дивідендів у звітності: наслідки та терміни подачі

Так, нарахування та виплата дивідендів відображається в Додатку 4ДФ з ознакою доходу 109.

У Вашому випадку потрібно подавати уточнюючі розрахунки за місяці коли було фактичне нарахування та виплата, показати все у поточному звіті за серпень 2025 буде неправильним.

Якщо говоримо про коригувальні 4ДФ, то тут працює правило «співставлення з бухобліком».

В Додатку 4ДФ нарахування та виплату дивідендів показуємо по факту подій.

В графі 3а зазначається повна сума нарахованих дивідендів, орієнтир - дата Протоколу загальних зборів. В місяці виплати дивідендів в графі 3 Додатку 4ДФ потрібно показати суму фактично виплачених дивідендів у розмірі, в якому вони були нараховані- тобто з податками.

В графах 4а та 5а Додатку 4ДФ зазначаємо суму утриманих податків з дивідендів.

В графах 4 та 5 відображається суми фактично перерахованих податків з дивідендів у звітному місяці.

В графі 6 ставимо ознаку доходу "109".

Стаття про дивіденди https://7eminar.ua/news/1529-dividendi-fizosobam-naraxuvannya-oblik-podatki-viplata

Наслідки виправлення: застосування штрафу 1020,00 грн.

Відповідно до п.119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388 за неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, а також суми, нараховані (виплачені) фізичним особам за товари (роботи, послуги), якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку, -

тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень.

Так як при виправленні будуть змінюватись графи 4а, 4, 5а, 5, то такі помилки кваліфікуються як помилки, які "призвели до збільшення податкових зобов’язань платника податку", тому є підстава для застосування штрафу 1020,00 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!