Документація для безоподаткової виплати працівнику на медичні послуги

Рахунки має оплатити працівник, а роботодавець надати матеріальну допомогу працівнику.

Варіант оплати підприємством по рахунку ФОП не підпадає під звільнення від оподаткування за пп.170.7.4 ПКУ- умовою цієї благодійної допомоги є перерахування коштів закладу охорони здоров'я.

По рахунку, виставленому ФОПом й оплаченому працівником- можливе звільнення від оподаткування за нормою пп.165.1.19 ПКУ. Зазначеною нормою ПКУ передбачено, що не обкладаються ПДФО кошти або вартість майна (послуг), що надаються роботодавцем як допомога на лікування та медичне обслуговування платника податків, при дотриманні таких умов:
1) допомога надається працівнику підприємства на його лікування або медичне обслуговування, у тому числі, але не виключно, для придбання ліків, донорських компонентів, протезно-ортопедичних виробів, виробів медичного призначення для індивідуального користування осіб з інвалідністю.
2) витрати, пов’язані з наданням такої допомоги, мають бути документально підтверджені. Допомога на лікування та медичне обслуговування надається роботодавцем на підставі заяви працівника, до якої повинні додаватися відповідні підтвердні документи.

Такими підтвердними документами можуть бути документи, що підтверджують потребу працівника в лікуванні та медичному обслуговуванні (зокрема, наявність та характеристики хвороби, травми, отруєння, патологічного стану платника податку), документи про надання таких послуг, що ідентифікують постачальника послуг та платника податку, якому надаються такі послуги, обсяги та вартість таких послуг: договори, платіжні та розрахункові документи, акти надання послуг, інші відповідні документи в залежності від необхідного лікування або медичного обслуговування, хвороби та її стану https://lg.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-497133.html.

Рахунок благочинної допомоги також може бути оплачений працівником, а роботодавець працівнику надасть нецільову матеріальну допомогу. Відповідно до п.170.7.3 ПКУ передбачено, що не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, що надається фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, визначеного згідно з абзацом першим підпункту 169.4.1 (у 2025році – 4240 грн). Сума перевищення оподатковується ПДФО та ВЗ.

У додатку 4ДФ податкового розрахунку неоподатковувану нецільову благодійну допомогу відображають з ознакою доходу «169», цільову на лікування- з ознакою доходу "143".

Раді допомогти, звертайтесь ще!