Облік витрат на відрядження працівника та компенсація витрат

ДД! Маємо ситуацію: доставка вантажу від постачальника до виробничого цеху підприємства працівником підприємства, який поїхав у відрядження на автомобілі підприємства. Відрядження передбачає виплату добових та витрати на пальне та проживання під час відрядження, які компенсуються потім працівнику після подачі ним авансового звіту. Які в такому разі будуть проводки по цих витратах?

АК

Антон, консультант

експерт

06.09.2025 | 02:02

Очікує відповідь

У бухгалтерському обліку операції щодо таких відряджень відображають так:

- видано аванс на відрядження: Дт 372 ... Кт 301, 311 (цього проведення може не бути, якщо аванс не видається);

- суму добових, витрат на проживання, пальне віднесено на транспортно-заготівельні витрати: Дт 20, 28 ... Кт 372 (згідно з листом МФУ від 14.03.2005 № 31-04200-30-10/3778 якщо покупець доставляє придбані запаси власним транспортом, він несе транспортно-заготівельні витрати, зокрема витрати на оплату палива; зарплату водіям, експедиторам, заготівникам; амортизацію транспорту, задіяного в перевезенні запасів тощо. Склад ТЗВ підприємство має затвердити у наказі про облікову політику.)

або на адміністративні витрати: Дт 92 ... Кт 372 (якщо підприємство вважає такі витрати адміністративними, а не ТЗВ, адже витрати нa службові відрядження i утримання апарату управління підприємством та іншого загальногосподарського персоналу, пов’язані з обслуговуванням i загальним управлінням підприємством, включаються до адміністративних витрат згідно з тим самим листом МФУ від 14.03.2005 № 31-04200-30-10/3778).

- податковий кредит з ПДВ чеками РРО на пальне (якщо оформлена ПН) та готельними рахунками: Дт 641 ... Кт 372;

- відшкодування працівнику витрачених коштів у відрядженні понад розмір авансу: Дт 372 ... Кт 301, 311;

- повернення працівником невикористаної частини авансу (якщо його видавали): Дт 301, 311 ... Кт 372.

Раді допомогти, звертайтесь ще!