Чи потрібно нараховувати компенсуючі зобов'язання на ПДВ

Вважаємо, що - так, в цій ситуації мають бути нараховані умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931):

"198.5. Платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені цим Кодексом для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними/виготовленими з податком на додану вартість (для товарів/послуг, необоротних активів, придбаних або виготовлених до 1 липня 2015 року, - у разі якщо під час такого придбання або виготовлення суми податку були включені до складу податкового кредиту), у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися:

...б) в операціях, звільнених від оподаткування відповідно до статті 197, підрозділу 2 розділу XX цього Кодексу, міжнародних договорів (угод) (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 197.1.28 пункту 197.1 статті 197 цього Кодексу та операцій, передбачених пунктом 197.11 статті 197 цього Кодексу);..."

Отже, якщо Ваші операції з поставки товарів/послуг мають пільгу по ст. 197 ПКУ, але для цієї поставки Ви щось придбаваєте з ПДВ, то маєте на вхідний податковий кредит нараховувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ.

Але зверніть увагу, що в п. 198.5 ПКУ є виключення - після слова "крім" - п. 197.1.28 та п. 197.11 ПКУ - для цих операцій може бути вхідний податковий кредит, але не буде умовних ПЗ.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!