Курс НБУ для обліку валютних витрат та списання різниці

Вважаємо, що в даному випадку витрати слід визнати за курсом НБУ на дату оплати з корпоративної картки.

Те, що дата в інвойсі є швидшою ніж дата оплати, для відображення витрат вважааємо не слід приймати для обліку, оскільки передбачаємо, що доступ Ви отримали (тобто отримали послугу) після оплати.

Оскільки оплатаа здійснювалась корпоративною карткою, то кошти вважаються виданими під звіт (дт 372).

Далі вважаємо, що доречно відкрити окремі аналітичні рахунки до субраахунку корпоративної картки 313 для обліку доступних грошових коштів на банківському рахунку і заблокованих сум для придбання валюти для сплати, наприклад 313/1 грошові кошти для використання корпоративною карткою, та 313/2 грошові кошти заблоковані банком. В такому випааадку бухоблік буде виглядати наступним чином:

Дт 313/1 Кт 311 — перераховано кошти з поточного рахунку на рахунок на якому відкрита корпоративна картка
Списання коштів з корпоративної картки до рахунку підзвітної особи (фізособа-директор або співробітник):

Дт 372 — Кт 333 — відображення коштів, «виданих під звіт» за послуги ChatGPT (в сумі, перерахованій банком у гривні)

Дт 313/2 — Кт 313/1 — заблоковано кошти для купівлі валюти.
Дт 333 — Кт 313/2 — списано банком гроші для купівлі валюти.
Дт 942 — Кт 333 або Дт 333 — Кт 711 — курсові (сумові) різниці між комерційним курсом банку і курсом НБУ на дату купівлі валюти.
Дт 92 — Кт 313/2 — комісія банку.

Дт313/1 Кт 313/2 — розблоковано залишок коштів.

Дт витрати по чату Кт 372 — затверджені підтвердні документи по підзвітним сумах (інвойс).

Дт 949 — Кт 333 та Дт 33 — Кт 719 — розбіжності, що виникли через різні курси на дати оплату та дату списання коштів з рахунку

Раді допомогти, звертайтесь ще!